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　　答案C不正確。很多時候，內(nèi)部審計師需要根據(jù)不完整的數(shù)據(jù)工作。一個已經(jīng)延續(xù)十年的方案需要進行評估。只要內(nèi)部審計師估定不完整數(shù)據(jù)的影響，并在報告中清楚地否認數(shù)據(jù)的可靠性，這種分析將證明是有用的而不會出現(xiàn)誤導(dǎo)。

　　答案D不正確。見題解c。

　　7. 下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法?

　　A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)

　　B、這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額

　　C、過去六個月每月銷售總額

　　D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測

　　答案：D

　　解析：答案A不正確 。盡管這些統(tǒng)計數(shù)字不如其他數(shù)據(jù)集相關(guān)，但這些數(shù)據(jù)是由獨立來源編輯和公布的，因而可能非常有效。

　　答案B不正確。這組數(shù)據(jù)的貨幣金額客觀、有效，反映了組織的實際經(jīng)驗。

　　答案C不正確。這些金額包括現(xiàn)金銷售和賒銷，包含現(xiàn)金銷售減少了數(shù)據(jù)與模型的相關(guān)性。但是，這組數(shù)據(jù)的貨幣金額還是代表了組織的實際經(jīng)驗，因此具有高度的有效性。

　　答案D正確。意見證據(jù)不如實際證據(jù)有效。另外，證據(jù)的來源可能存在偏見，內(nèi)部審計師在評價證據(jù)的有效性時應(yīng)考慮這一點。

　　8. 在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認：

　　A.文件及實物證據(jù)

　　B.分析及實物證據(jù)

　　C.文件及分析證據(jù)

　　D.實物及證明證據(jù)

　　答案：C

　　解析：答案A和B均不正確，不包括實物信息;

　　答案C正確，信息的類型包括實物信息、聲明信息、文件信息以及分析性信息。實物信息是通過觀察人、財產(chǎn)和事件獲取的信息。聲明信息包括回復(fù)詢問或面談的信件或聲明。文件信息包括會計記錄、收貨報告等、分析性信息是通過分析和驗證得到的信息，包括計算和比較。差旅費收據(jù)屬于文件信息。對平均差旅費用的計算屬于分析性信息。

　　答案D不正確，既不包括實物信息，也不包括聲明信息。

　　9. 為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當:

　　A.向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件;

　　B.通過組織的地位加強獨立性;

　　C.將所有向首席執(zhí)行官報告的未決業(yè)務(wù)與審計委員會討論;

　　D.要求董事會制定包含內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。

　　答案：D

　　解析：答案A和C不正確，首席執(zhí)行官與審計委員會最有可能審核總結(jié)報告。管理高層與董事會通常不涉及內(nèi)部審計工作的細節(jié);

　　答案B不正確，除非報告關(guān)系已明確，否則獨立性不足以充分到能轉(zhuǎn)移沖突。

　　答案D正確，為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該要求董事會制定包含內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該定期同董事會、審計委員會或其他的管制機構(gòu)溝通(實務(wù)公告1110-1)。此外，董事會應(yīng)該批準界定了內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限與職責(zé)的章程(標準1000)。

　　10. 以下哪位不是審計委員會的恰當成員：

　　A.組織聘用的地區(qū)銀行的副總裁;

　　B.精于商業(yè)管理的專家;

　　C.與組織有聯(lián)系的已退休的執(zhí)行官;

　　D.組織的經(jīng)營副總裁。

　　答案：D

　　解析：答案A、B和C不正確，上述三方通常都是獨立于組織的內(nèi)部經(jīng)營的外部當事方。

　　答案D正確，審計委員會是由外部的獨立董事所組成的下屬委員會。它的目標是幫助外部審計師和內(nèi)部審計師獨立于管理層，并確保董事們具備應(yīng)有的審慎。審計委員會通常選擇外部審計師、審核總體的審計計劃、檢查外部審計與內(nèi)部審計的結(jié)果、定期與首席審計執(zhí)行官會面，并審核內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃、員工配備和財務(wù)預(yù)算。現(xiàn)實中存在對經(jīng)營副總裁負有責(zé)任的業(yè)務(wù)進行審計，可是副總裁是不獨立于內(nèi)部審計活動的，而且他也不是外部董事。