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　　B、評價組織正式行為規(guī)范的有效性;

　　C、對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任;

　　D、成為首席道德官。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。不過，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨立性屬性有沖突;

　　答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計活動應(yīng)評價和改進(jìn)組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：(1)制定、溝通價值和目標(biāo);(2) 監(jiān)督目標(biāo)的實現(xiàn)情況;(3)確保受托責(zé)任;(4)維護(hù)價值。”道德文化與治理過程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計師應(yīng)該至少定期評估組織的道德氛圍，并要評估為實現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項評估的組成部分，內(nèi)部審計師應(yīng)該評價給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述、政策和其他較為理想的表達(dá)形式(實務(wù)公告2130-1)。

　　答案C不正確，組織的治理機(jī)構(gòu)及其管理高層要對治理過程的有效性負(fù)責(zé);

　　答案D不正確，最小作用是成為道德文化的評估者。不過，內(nèi)部審計師可能成為首席道德官或道德理事會的成為，盡管前者的作用在有些情形下可能會與獨立性屬性有沖突。

　　7. 內(nèi)部審計活動應(yīng)通過確認(rèn)和評價風(fēng)險的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對風(fēng)險管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該最有可能：

　　A、認(rèn)識到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險;

　　B、對風(fēng)險管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實現(xiàn)滿意;

　　C、確定組織可接受的風(fēng)險水平;

　　D、將對風(fēng)險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務(wù)時的風(fēng)險分析。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，風(fēng)險管理流程隨組織的業(yè)務(wù)活動的規(guī)模和復(fù)雜性而變化;

　　答案B正確。內(nèi)部審計師應(yīng)該有責(zé)任就組織的風(fēng)險管理流程的充分性向董事會與管理層提供確認(rèn)。這種責(zé)任要求他們對風(fēng)險管理流程是否充分到足以保護(hù)組織的資產(chǎn)、聲譽與持續(xù)的經(jīng)營形成意見。為了上述目標(biāo)，內(nèi)部審計師必須確信組織的風(fēng)險管理流程是否著眼于5個關(guān)鍵目標(biāo)，即：(1)找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動領(lǐng)域的風(fēng)險并進(jìn)行優(yōu)先排序;(2)管理層和董事會已經(jīng)確定了組織可以接受的風(fēng)險水平，包括為實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計劃而接受的風(fēng)險;(3)設(shè)計并開展了風(fēng)險減輕活動，將風(fēng)險降低、管理在管理層和董事會可以接受的水平上;(4)開展持續(xù)的監(jiān)督活動，定期對風(fēng)險和控制的有效性進(jìn)行再評估，以便管理風(fēng)險;(5)董事會和管理層定期收到風(fēng)險管理流程的結(jié)果報告。組織的公司治理過程應(yīng)該包括定期向利益關(guān)系方傳達(dá)風(fēng)險、風(fēng)險戰(zhàn)略和控制情況(實務(wù)公告2110-1)。

　　答案C不正確，管理層和董事會確定組織可接受的風(fēng)險水平;

　　答案D不正確，評價管理層的風(fēng)險過程要區(qū)別于內(nèi)部審計師在計劃業(yè)務(wù)時所采用的風(fēng)險評估，但在做業(yè)務(wù)計劃時所取得的綜合性風(fēng)險管理流程的信息是有用的。

　　8. 以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素：

　　A、內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔(dān)總體責(zé)任;

　　B、合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達(dá);

　　C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為;

　　D、組織在對員工的背景進(jìn)行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，組織高層的特定人員應(yīng)該總體負(fù)責(zé)監(jiān)督對標(biāo)準(zhǔn)和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對組織進(jìn)行實質(zhì)性控制的人員，或在制定組織政策方面起實質(zhì)性作用的個人;

　　答案B不正確，合規(guī)性項目的有效性取決于將項目向員工傳達(dá)的方式。通常，交互式形式比講座更有效。有關(guān)人員親自傳達(dá)的項目比完全通過錄像或游戲形式傳達(dá)的項目更有效。定期重復(fù)的項目比一次性項目更有效;

　　答案C正確。組織應(yīng)該采取合理步驟促成對其標(biāo)準(zhǔn)的遵守。如：使用經(jīng)過合理設(shè)計、用以發(fā)現(xiàn)員工和代理機(jī)構(gòu)犯罪行為的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，建立并宣傳員工和代理機(jī)構(gòu)可以毫無顧慮地揭發(fā)組織內(nèi)部其他人犯罪行為的舉報系統(tǒng)(實務(wù)公告2100-5)。

　　答案D不正確，組織應(yīng)該審慎處事，避免將實質(zhì)性的自主權(quán)授予組織已知或從審慎處事中應(yīng)該可以了解到的、企圖參與違法活動的人員。不過，組織應(yīng)該審慎行事，避免侵犯有關(guān)法律賦予員工和職位申請人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對員工開展背景調(diào)查時可以獲取的信息數(shù)量。

　　9. 如果一個內(nèi)部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平：

　　A、內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識;

　　B、不符合的反向結(jié)果;

　　C、對做出不正確的審計結(jié)論的可接受風(fēng)險水平;

　　D、執(zhí)行樣本選擇的審計程序需要的成本。

　　答案：A

　　解析：答案A正確。抽樣風(fēng)險是雖然正確得出樣本結(jié)論但并不能完全代表總體的概率，也就是說，根據(jù)樣本得出的結(jié)論或許與根據(jù)檢測總體中的每個元素所得出的結(jié)論不同。業(yè)務(wù)風(fēng)險可以由兩部分組成：抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險(所有的不是由抽樣帶來的業(yè)務(wù)風(fēng)險)。抽樣風(fēng)險的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯誤結(jié)論的可接受風(fēng)險水平。這個風(fēng)險與審計環(huán)境有關(guān)，而與內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識無關(guān)。