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21.下列能有效實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和記錄的實(shí)物控制的有（  ）。

A .審批工薪總額與匯總報(bào)告進(jìn)行比較

B .工薪應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立于工薪和考勤職能之外的人員發(fā)放

C .限制接觸未簽字的工薪支票

D .支票應(yīng)由有關(guān)專職人員簽字

【答案】B,C,D

22.下列可能導(dǎo)致工薪交易重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（  ）。

A .由一位可以更改員工數(shù)據(jù)主文檔的員工在沒有授權(quán)的情況下更改總工薪的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

B .在進(jìn)行工薪處理過程中出錯(cuò)

C .由于工薪長期未支付造成挪用現(xiàn)象

D .支付應(yīng)付工薪扣款的金額不正確

【答案】A,B,C,D

23.對被審計(jì)單位存貨審計(jì)是較復(fù)雜、費(fèi)時(shí)的部分，原因?yàn)?)。

A .存貨占營運(yùn)資本比重大

B .存貨項(xiàng)目的多樣性

C .存貨估價(jià)方法多樣化

D .存貨放置地點(diǎn)不同，實(shí)物控制不便

【答案】A,B,C,D

24.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的存貨項(xiàng)目時(shí)，能夠根據(jù)"估價(jià)或分?jǐn)?認(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（）。

A .存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確

B .當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值

C .年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?/P>

D .存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致

【答案】B,D

25.為證實(shí)甲公司應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以查找未入賬的應(yīng)付賬款。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)的有（　）。

A .結(jié)合存貨監(jiān)盤檢查公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù)

B .抽查甲公司本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額，核對相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù)，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確

C .檢查甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確

D .檢查甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確

【答案】A,C

26.在下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師需要函證應(yīng)付賬款的有 ()。

A .固有風(fēng)險(xiǎn)較高

B .控制風(fēng)險(xiǎn)較高

C .某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大

D .被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段

【答案】B,C,D

27.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境包括（  ）。

A .了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B .被審計(jì)單位的性質(zhì)

C .對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

D .目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

【答案】A,B,C,D

28.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解包括（  ）。

A .控制環(huán)境B .被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

C .信息系統(tǒng)與溝通

D .控制活動(dòng)

【答案】A,B,C,D

29.檢查折舊的計(jì)提和分配時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)注意()。

A .計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確

B .檢查折舊費(fèi)用的分配是否合理

C .檢查折舊費(fèi)用的分配是否與上期分配方法相一致

D .注意固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，有關(guān)折舊的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定

【答案】A,B,C,D

30.對主營業(yè)務(wù)成本實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，包括（  ）。

A .比較當(dāng)年度與以前年度不同品種產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)成本和毛利率

B .比較當(dāng)年度與以前年度各月主營業(yè)務(wù)成本的波動(dòng)趨勢

C .比較被審計(jì)單位與同行業(yè)的毛利率

D .比較當(dāng)年度及以前年度主要產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本

【答案】A,B,C,D