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　　單選：

　　1、在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送數(shù)量的不同?

　　A.運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序;

　　B.在驗(yàn)收部門(mén)的采購(gòu)訂單附件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量;

　　C.無(wú)法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量;

　　D.接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買(mǎi)的貨物。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A.不正確。運(yùn)用不充分的程序可能導(dǎo)致選擇一個(gè)內(nèi)部控制制度很弱的供應(yīng)商，發(fā)生了運(yùn)送錯(cuò)誤數(shù)量貨物的情況。但是，如果驗(yàn)收部認(rèn)真的清點(diǎn)貨物數(shù)量，應(yīng)該能夠注意到數(shù)量的差異。

　　B.正確。在驗(yàn)收部門(mén)訂單復(fù)印件上顯示訂購(gòu)的數(shù)量，可能為負(fù)責(zé)驗(yàn)收的職工不清點(diǎn)貨物數(shù)量而直接在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上寫(xiě)上相同的數(shù)量提供機(jī)會(huì)。在訂單復(fù)印件上沒(méi)有貨物數(shù)量時(shí)，則會(huì)促使負(fù)責(zé)驗(yàn)收員工為滿足填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的需要，而認(rèn)真清點(diǎn)每一批貨物，從而保證數(shù)量的準(zhǔn)確性。

　　C.不正確。沒(méi)有比較質(zhì)量，與本題關(guān)于數(shù)量的問(wèn)題不相關(guān)。而且，驗(yàn)收人員不用清點(diǎn)貨物也能觀察到貨物的質(zhì)量。

　　D.不正確。接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買(mǎi)的貨物，不會(huì)直接導(dǎo)致貨物數(shù)量的差異，運(yùn)單上的貨物數(shù)量仍可以與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相一致。

　　2、對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在過(guò)去兩年中，未收回應(yīng)收賬款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市場(chǎng)部的催促下，公司對(duì)一些信譽(yù)不好的客戶增加了賒銷(xiāo)量。在監(jiān)督公司如何處理該審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容作用最差?

　　A.應(yīng)收賬款部經(jīng)理對(duì)收回未償還應(yīng)收賬款的反應(yīng);

　　B.信息技術(shù)部門(mén)關(guān)于落實(shí)新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的最新信息;

　　C.財(cái)務(wù)主任對(duì)糾正措施的定期更新;

　　D.負(fù)責(zé)重新評(píng)估賒銷(xiāo)政策的賒銷(xiāo)和市場(chǎng)部員工提供的信息。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)內(nèi)容沒(méi)有用，內(nèi)容沒(méi)有用其客觀性和真實(shí)性都得不到保證。

　　3、某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來(lái)評(píng)價(jià)某制造公司的鋼鐵采購(gòu)職能和下列哪項(xiàng)相關(guān)?

　　A.與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。

　　B.倉(cāng)庫(kù)職能的效率。

　　C.有關(guān)存貨投資方面的備選采購(gòu)政策的影響。

　　D.用于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。技術(shù)規(guī)范由公司建立，并且一旦建立，就是唯一的，不再包括備選項(xiàng)，所以不能應(yīng)用計(jì)算機(jī)模擬技術(shù)。

　　B.不正確。經(jīng)濟(jì)性和有效性衡量的是過(guò)去的生產(chǎn)情況，而不是未來(lái)政策。

　　C.正確。計(jì)算機(jī)模擬是一種決策工具，利用備選數(shù)據(jù)能恰當(dāng)?shù)臏y(cè)試采購(gòu)部門(mén)面對(duì)的變化，從而評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)和程序。

　　D.不正確。計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量是主觀的，不容易被量化成模型。

　　5、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過(guò)去三年中，從7.3下降到5.3，引起下降的最可能的原因是

　　A.為盡早付款提供的折扣增加。

　　B.更寬松的信貸政策。

　　C.現(xiàn)金銷(xiāo)售量增加。

　　D.凈支付期限從30天降到25天。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A. 不正確。折扣增加會(huì)加速回款。

　　B. 正確。有了寬松的信貸政策，顧客可能會(huì)拖延付款時(shí)間，造成周轉(zhuǎn)率下降。

　　C. 不正確�，F(xiàn)金銷(xiāo)售不會(huì)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

　　D. 不正確。期限降低會(huì)導(dǎo)致客戶加速付款，從而提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

　　5、下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息：

　　第一年 第二年 第三年

　　應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例 23.5% 27.3% 30.8%

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6.9% 6.05% 5.21%

　　以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了

　　A.低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。

　　B.賒銷(xiāo)和收款程序無(wú)效。

　　C.可能記錄了虛假銷(xiāo)售。

　　D.高估了賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售退回。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A. 不正確。低估壞賬準(zhǔn)備是可能的答案，因?yàn)樗麄兡芨吖纼魬?yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。

　　B. 不正確。無(wú)效的賒銷(xiāo)和收款程序是可能的答案，因?yàn)樗麄兡軌驅(qū)е聼o(wú)法收回的應(yīng)收賬款的增加，這些應(yīng)收賬款不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。

　　C. 不正確。虛假的銷(xiāo)售是可能的答案，因?yàn)樗麄儗�產(chǎn)生額外的能收回的應(yīng)收賬款，這些應(yīng)收賬款不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。

　　D. 正確。高估的賒銷(xiāo)退回不是可能的答案，因?yàn)樗麄儗⒌凸?而不是高估)應(yīng)收賬款，這將導(dǎo)致將應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的比例非常低。

　　6、以下哪一項(xiàng)是說(shuō)明應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最有證明力的證據(jù)?

　　A.肯定式函證回函。

　　B.銷(xiāo)售發(fā)票。

　　C.提貨單。

　　D.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A. 正確。來(lái)自客戶的函證回函是應(yīng)收賬款存在的最有力證據(jù)。

　　B. 不正確。銷(xiāo)售發(fā)票不特別可靠，因?yàn)樗�不是由外部開(kāi)給公司的，并且沒(méi)有考慮后續(xù)的付款。

　　C. 不正確。這不如函證回函可靠，并且它不能確認(rèn)應(yīng)收賬款的持續(xù)存在性。

　　D. 不正確。這不是應(yīng)收賬款的證據(jù)。

　　7、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議(exit conference)：

　　A.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的工作人員;

　　B.首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員;

　　C.負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表;

　　D.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：答案A不正確，在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的工作人員不可能具備必要的觀點(diǎn)和權(quán)力;

　　答案B不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員可能對(duì)有關(guān)的細(xì)節(jié)不熟悉;

　　答案C正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。雖然參與討論和復(fù)核的管理人員的層次可以依據(jù)機(jī)構(gòu)和報(bào)告的性質(zhì)而有所變化，但他們通常是了解業(yè)務(wù)詳情和有權(quán)執(zhí)行糾正措施的人員(實(shí)務(wù)公告2550-1)。

　　答案D不正確，助理內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏適當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)和權(quán)力。

　　8、充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是

　　A.在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。

　　B.與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān)，并且包括所有的因素。

　　C.基于被認(rèn)為可信的參考資料。

　　D.足以說(shuō)服一個(gè)審慎的人得出與審計(jì)師一樣的結(jié)論。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A. 不正確。這是審計(jì)證據(jù)的固有一面，與審計(jì)證據(jù)的任何特征沒(méi)有特定的聯(lián)系。

　　B. 不正確。這是審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的屬性。

　　C. 不正確。這是審計(jì)證據(jù)可靠性的屬性。

　　D. 正確。這是審計(jì)證據(jù)充分性的屬性。

　　9、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述?

　　A.擴(kuò)展審計(jì)工作來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

　　B.將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來(lái)幫助調(diào)查可能存在的舞弊。

　　C.咨詢外部法律顧問(wèn)，決定如何采取行動(dòng)。

　　D.向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A. 正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210A2-1、13，這是適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。

　　B. 不正確。見(jiàn)題解A。

　　C. 不正確。見(jiàn)題解A。

　　D. 不正確。在向高級(jí)管理層報(bào)告這件事之前，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該首先擴(kuò)展審計(jì)工作以確定舞弊是否存在。在向管理層、外部法律機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)委員會(huì)咨詢前，還有許多準(zhǔn)備工作要做。

　　10、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門(mén)的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該

　　A.向部門(mén)經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。

　　B.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。

　　C.繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

　　D.將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A. 不正確。沒(méi)有必要向部門(mén)經(jīng)理通告該審計(jì)師的懷疑。與部門(mén)管理層進(jìn)行面談是適當(dāng)?shù)�，但是目的主要是為了收集�?shù)據(jù)。

　　B. 正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210.A2-1.6，本選項(xiàng)正確。

　　C. 不正確。該審計(jì)師已有足夠的證據(jù)以引起管理層對(duì)事情的注意和促使他們決定采取進(jìn)一步的調(diào)查工作。

　　D. 不正確。該審計(jì)師的責(zé)任是向組織內(nèi)部報(bào)告。

　　11、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形：

　　A.只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;

　　B.復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;

　　C.隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì);

　　D.多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確，標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案適合只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。它可以節(jié)省工作并提供連貫性;

　　B、正確，標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。這種業(yè)務(wù)目標(biāo)和相應(yīng)的程序可以是不相關(guān)的。

　　C、不正確，標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案可以為隨后對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)所接受，只要存貨部門(mén)沒(méi)有本質(zhì)上的變化;

　　D、不正確，標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案適合于在多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)的情形，只要這種經(jīng)營(yíng)具有相同的活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制。

　　12、以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟：

　　A.確定制造業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有效果和有效率;

　　B.業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開(kāi)始，并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測(cè)試;

　　C.在審計(jì)過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn);

　　D.觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、不正確，確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否有效率及有效果是業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　B、不正確，對(duì)業(yè)務(wù)范圍和所提議開(kāi)始時(shí)間的部分表述不是業(yè)務(wù)(審計(jì))程序;

　　C、不正確，禁止披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)師的行為規(guī)則中所規(guī)定的內(nèi)容。

　　D、正確，業(yè)務(wù)工作方案是一種記錄，它列出了在業(yè)務(wù)期間所在開(kāi)展的程序，這些程序的設(shè)計(jì)是為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。因此，觀察業(yè)務(wù)客戶檢驗(yàn)廢品的方法是為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所開(kāi)展的活動(dòng)，應(yīng)包括在工作方案中。

　　13、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率：

　　A.總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異

　　B.預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異

　　C.總體在金額上的變動(dòng)程度很低

　　D.總體在金額上的變動(dòng)程度很高

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確，當(dāng)存在許多差異時(shí)，貨幣單位抽樣法與古典變量抽樣相比是無(wú)效率的;

　　B、正確，貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效，并且效率很高。但是變量抽樣<(例如比率估計(jì)法)在錯(cuò)報(bào)數(shù)量增加時(shí)更有效率(樣本更小)。當(dāng)預(yù)計(jì)存在低估并且期望值為負(fù)的時(shí)候，貨幣單位抽樣法也是無(wú)效的。

　　C、D、不正確，總體項(xiàng)目的金額變動(dòng)程度，不能用這兩種方法的任何一種來(lái)測(cè)量。

　　15、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定：

　　A.業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　B.工作進(jìn)度與時(shí)間估算;

　　C.業(yè)務(wù)工作方案;

　　D.初步調(diào)查。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A、正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2220，“業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)�！倍�且，根據(jù)實(shí)務(wù)公告2210-1，“業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)該得到記錄，業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍應(yīng)該得到確定。業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務(wù)程序是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的手段。業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)程序的結(jié)合就界定了內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍�！�

　　B、不正確，工作進(jìn)度和時(shí)間估算要以業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍為依據(jù);

　　C、不正確，工作方案在初步調(diào)查之后制定，且要以業(yè)務(wù)目標(biāo)為依據(jù);

　　D、不正確，初步調(diào)查要在目標(biāo)確定前開(kāi)展，但目標(biāo)和程序界定了業(yè)務(wù)的范圍。

　　15、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次�？蛻舴�務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有55份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。許多調(diào)查問(wèn)卷是由采用相同回答選項(xiàng)(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意)的一系列不同問(wèn)題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來(lái)回答不同版本的調(diào)查問(wèn)卷。這些不同版本的調(diào)查問(wèn)卷將問(wèn)題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒(例如，同意在右

　　邊不同意在左邊，或反之)。這類問(wèn)卷變量的目的是：

　　A.測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷;

　　B.減少模式反應(yīng)傾向的影響;

　　C.消除故意的虛假陳述;

　　D.運(yùn)用相同的問(wèn)題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、C、D都不正確，問(wèn)卷變量不能消除故意的虛假陳述，不能測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷，也不能運(yùn)用相同的問(wèn)題獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。

　　B、正確，問(wèn)題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問(wèn)題的編排應(yīng)該符合邏輯順序，由于個(gè)人化的問(wèn)題可能觸動(dòng)感情因而應(yīng)該放在最后。減少這些效果的一種方法是使用問(wèn)卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達(dá)到平均數(shù)。