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　　答案：c

　　解析：答案a不正確，整合測試法能提供有關(guān)計算機(jī)應(yīng)用程序處理準(zhǔn)確性的信息，它不能提供已提交的數(shù)據(jù)有效性方面的信息;

　　答案b不正確，內(nèi)部審計師不能得出所有的員工都已準(zhǔn)確支付并且這些支付已準(zhǔn)確記錄的結(jié)論;

　　答案c正確，推理限制在計算機(jī)化的控制的運(yùn)行情況以及年度計算機(jī)應(yīng)用程序處理的準(zhǔn)確性方面。整合測試法測試的僅僅是應(yīng)用軟件計算機(jī)化的部分，不對所有的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確的錄入進(jìn)行測試。

　　答案d不正確，由于答案a和b是錯誤的。

　　6在對采購程序進(jìn)行經(jīng)營審計時，內(nèi)部審計師核查出采購經(jīng)理批準(zhǔn)過一次未經(jīng)招標(biāo)的采購訂單。上述信息所能支持的結(jié)論是：

　　a.采購經(jīng)理未遵守公司的政策;

　　b.這可能不是唯一的一次未取得競標(biāo)價格的采購行為;

　　c.在審計報告中應(yīng)說明這一審計發(fā)現(xiàn);

　　d.該組織可能在這次采購中支付了不必要的高價;

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，所給的信息中沒有說明公司的政策要求所有采購都需要競標(biāo)價。此外，許多公司的政策還允許例外情況存在;

　　答案b正確，上述樣本信息使內(nèi)部審計師不能排除采購經(jīng)理在沒有取得競標(biāo)價就多次批準(zhǔn)購貨的可能性。如果這個發(fā)現(xiàn)很重大，內(nèi)部審計師應(yīng)明確考慮采購總體中還存在其他未采用競標(biāo)價采購的可能性。

　　答案c不正確，上述事實(shí)沒有表明這個發(fā)現(xiàn)就是錯誤的或代表任何其他重大的審計發(fā)現(xiàn);

　　答案d不正確，在沒有競標(biāo)價的情況下，內(nèi)部審計師可以懷疑公司高價支付，但在沒有對特定的采購行為進(jìn)行事實(shí)調(diào)查前是不能得出這個結(jié)論的。

　　7. 審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息：

　　a.審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定;

　　b.由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%;

　　c.內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評價;

　　d.所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，內(nèi)部審計師應(yīng)對每次審計做出計劃。計劃包括建立工作目標(biāo)和范圍。缺乏上述步驟表明計劃是不充分的。

　　答案b不正確，由于未預(yù)期到的阻礙就表明計劃不充分是沒有必要的;

　　答案c不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)編制注重于既定業(yè)務(wù)目標(biāo)的工作方案，上述目標(biāo)會對組織產(chǎn)生重大的風(fēng)險。對每個單項(xiàng)審計目標(biāo)的檢查不符合成本效益原則;

　　答案d不正確，審計工作方案往往是逐漸形成的，內(nèi)部審計師很少預(yù)見到的環(huán)境或情況可能會在審計中遇到。

　　8. 內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離

　　a.負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性;

　　b.負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工;

　　c.負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性;

　　d.負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險精算師進(jìn)行接觸。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，導(dǎo)致職務(wù)沒有適當(dāng)分離的不相容責(zé)任包括：負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性。盡管人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)所有的支付請求，專職人員還是有機(jī)會在經(jīng)理批準(zhǔn)之后或是添加一個支付請求，或是改變支付請求。

　　答案b不正確，如果人力資源部經(jīng)理批準(zhǔn)了符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員，合并確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格以及負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取請求的員工的職責(zé)是可以接受的;

　　答案c不正確，合并養(yǎng)老金計算和驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付的準(zhǔn)確性的職責(zé)是可以接受的，人力資源部經(jīng)理已批準(zhǔn)所有的計算結(jié)果和支付請求;

　　答案d不正確，讓步同一個人負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別并與內(nèi)部保險精算師接觸不是會產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離。

　　9. 在一組審計工作底稿中，內(nèi)部審計師做出以下表述：“公司在較遠(yuǎn)的地方有80個倉庫，每一倉庫存放了100到500件產(chǎn)品”。由此，內(nèi)部審計師可以得出如下結(jié)論：

　　a.至少有兩個倉庫存放的產(chǎn)品數(shù)是一樣的;

　　b.大多數(shù)倉庫存放的產(chǎn)品超過250件; c.所有倉庫存放的產(chǎn)品總數(shù)至少有8400件; d.倉庫里產(chǎn)品的平均數(shù)為300件。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，不一定至少有兩個倉庫有相同數(shù)量的產(chǎn)品;

　　答案b不正確，每個倉庫容納100到500件產(chǎn)品，所以不可能大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品數(shù)量超過250件;

　　答案c正確，每個倉庫至少有100件產(chǎn)品，并且至少有一個倉庫有500件產(chǎn)品。如果79個倉庫有最少的產(chǎn)品100件，一個倉庫有最多的產(chǎn)品500件，則產(chǎn)品總數(shù)達(dá)到8400件。內(nèi)部審計師從記錄可推出的結(jié)論是：所有倉庫的累計庫存產(chǎn)品量至少達(dá)到8400件。