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　　單選題一

　　某內(nèi)部審計師即將開展一項審計業(yè)務(wù)，如果他擔(dān)心對記錄或交易的錯誤處理可能導(dǎo)致重大風(fēng)險，那么該內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮的內(nèi)容是：(　)

　　A、以往接受審計業(yè)務(wù)的類型和性質(zhì)

　　B、公司的經(jīng)營現(xiàn)狀

　　C、公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供培訓(xùn)

　　D、即將接受審計的業(yè)務(wù)類型和性質(zhì)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】內(nèi)部審計師應(yīng)考慮即將接受審計的業(yè)務(wù)類型和性質(zhì)，執(zhí)行風(fēng)險評估，以確定重點關(guān)注的領(lǐng)域，與企業(yè)的經(jīng)營狀況、員工的培訓(xùn)、以往的審計業(yè)務(wù)的類型和性質(zhì)無關(guān)。

　　單選題二

　　對內(nèi)部質(zhì)量方案評估的開展情況應(yīng)向下列哪些人員報告?(　)

　　A、審計委員會

　　B、首席審計執(zhí)行官

　　C、監(jiān)管機構(gòu)

　　D、高級管理層

　　【正確答案】B

　　【答案解析】《實務(wù)公告》1311-1規(guī)定，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)建立具備適當(dāng)可信度和客觀性的定期評估的結(jié)果報告體系。通常情況下，接受委派從事持續(xù)和定期檢查的人員，應(yīng)在實施檢查時向首席審計執(zhí)行官報告，并將檢查結(jié)果直接向首席審計執(zhí)行官報告。

　　單選題一

　　內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理過程中的作用可以包括：(　)

　�、�、將風(fēng)險管理過程的審計作為內(nèi)部審計計劃的一部分

　　Ⅱ、積極、持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，如參加監(jiān)督委員會、參與監(jiān)管活動并報告情況;

　�、�、管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險管理過程

　　A、只有Ⅰ是對的

　　B、只有Ⅱ是對的

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對

　　【正確答案】D

　　【答案解析】以上表述都是內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理過程中的作用。

　　單選題二

　　應(yīng)監(jiān)督機構(gòu)要求，首席審計執(zhí)行官(CAE)在收集信息時發(fā)現(xiàn)了一項需要管理層立即采取措施糾正的事件。面對這個問題，該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該采取的最佳行動是下列哪項? (　)

　　A、在向公司管理層報告該情況之前，先制定好解決措施

　　B、與相關(guān)的工作人員進行核實，以確認是否向管理層報告

　　C、組建新的小組，安排一次審計，以深入探究該情況

　　D、立即向公司管理層報告

　　【正確答案】D

　　【答案解析】首席審計執(zhí)行官在審計活動中發(fā)現(xiàn)需要管理層立即采取糾正措施的事件，說明該事件比較緊急且影響重大，需要立刻向管理層報告，以免造成更大的不利影響。

　　單選題一

　　關(guān)于基準比較法的最佳陳述是：(　)

　　A、將銷售額與同行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)比較

　　B、主要是比較企業(yè)間的營業(yè)利潤差額

　　C、僅僅局限于生產(chǎn)過程

　　D、它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織進行比較來完成的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】基準比較法，又稱為基準管理法，它首先尋找最佳的對象，將其行為確定為基準，然后與組織內(nèi)部的活動、職能和操作程序相比較，并采取行動努力向基準靠攏，以達到持續(xù)改善組織經(jīng)營情況的目的，所以D正確。

　　基準比較法可以被運用到公司的所有職能領(lǐng)域，不僅僅是生產(chǎn)過程。

　　單選題二

　　以下哪項不屬于內(nèi)部審計范圍?( )

　　A、評價使用資源的經(jīng)濟性和有效性

　　B、分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲嬑瘑T會報告

　　C、審查保護財產(chǎn)的方式，必要時要核實這類財產(chǎn)的實存情況

　　D、審查經(jīng)營流程或項目，以確認其結(jié)果是否與所制定的任務(wù)和目標一致，以及是否按預(yù)定計劃執(zhí)行

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A、C、D都屬于內(nèi)部審計工作的范圍，B選項分析戰(zhàn)略管理程序，不屬于內(nèi)部審計的工作范圍，是管理層的職責(zé)。

　　單選題一

　　由于當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織的不滿，一家印刷公司將所用的油墨改成無毒性的。這一實例的組織變革稱為(　)。

　　A.預(yù)期變化型

　　B.即時反應(yīng)型

　　C.增量型

　　D.戰(zhàn)略型

　　【參考答案】B

　　【解題思路】A不正確。預(yù)期變化型變革指那些經(jīng)過系統(tǒng)規(guī)劃的變革，旨在利用已經(jīng)預(yù)期到的形勢。而該公司的變革則是在當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織提出不滿后進行的。

　　B正確。即時反應(yīng)型變革是由于發(fā)生了沒有預(yù)見到的環(huán)境變化或壓力而被迫進行的變革，該公司的變革正是在當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織施加壓力的情況下進行的變革。

　　C不正確。增量型變革是為了確保組織按照既定的方向發(fā)展而必須進行的子系統(tǒng)的調(diào)整。

　　D不正確。戰(zhàn)略型變革改變組織的發(fā)展方向和整個結(jié)構(gòu)，而該公司的變革未發(fā)生這類改變。

　　單選題二

　　內(nèi)部審計師正在對實施業(yè)務(wù)流程再造的公司進行確認業(yè)務(wù)。審計師沒有發(fā)現(xiàn)任何雇員因為變革的倡議縮減了他們的職責(zé)，但是審計師注意到雇員對這個變革的態(tài)度普遍不好。以下哪項最有可能糾正該事項(　)。

　　A.扁平化組織結(jié)構(gòu)以促進管理層級之間更好的溝通。

　　B.改寫變革的需要并找出方法與雇員溝通價值觀。

　　C.培養(yǎng)一個“筒倉”心態(tài)使雇員能更好地看到項目中他們的職責(zé)范圍。

　　D.用新的項目、主題和變革推動者去完成這個進程。

　　【參考答案】B

　　【解題思路】雇員對該變革的態(tài)度普遍不好，需要審計師與雇員溝通。其他選項的方法不會降低雇員對變革的抵觸。