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　　1、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)?

　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。

　　B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。

　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。如果人為破壞，設(shè)計(jì)再好的控制制度也無能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。

　　B、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

　　C、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

　　D、不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無關(guān)。

　　2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍?

　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。

　　B、銷售退回增加，傭金增加。

　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?/P>

　　B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。

　　C、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?/P>

　　D、不正確。這種趨勢是良性的，不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大。

　　3、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)?

　�、瘛⒇�(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性

　�、�、遵循法律、法規(guī)和合同

　�、�、運(yùn)營的效益和效率

　　Ⅳ、資產(chǎn)的保護(hù)

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ

　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　答案：B

　　解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2120.A1：“內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價(jià)機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素：

　　財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性

　　運(yùn)營的效益和效率

　　資產(chǎn)的保護(hù)

　　遵循法律、法規(guī)和合同

　�、�、不正確。該選項(xiàng)未說明遵從性。

　�、�、不正確。該選項(xiàng)僅描述了運(yùn)營的效益性而未說明效率性。

　�、�、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計(jì)目標(biāo)是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師想對計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

　　A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。

　　B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改。

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。

　　D、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。由于當(dāng)前的程序不一定都有變更，使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，抽取樣本總量的范圍過大。

　　B、不正確。對所有程序變更申請進(jìn)行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過大。

　　C、正確。通過通用審計(jì)軟件選出有變動的程序，進(jìn)行抽樣和分析，是最經(jīng)濟(jì)、合理、有效的審計(jì)程序。

　　D、不正確。6個(gè)月說明不了問題。通過程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高，并且6個(gè)月沒有問題不代表6個(gè)月前沒有問題。

　　5、一大型組織對獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、對用戶控制實(shí)施測試。

　　B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試。

　　C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試。

　　D、對執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。實(shí)施用戶控制測試能證實(shí)控制結(jié)構(gòu)的合理性和有效性。

　　B、不正確。對數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試只能證實(shí)編輯的有效性和正確性。

　　C、不正確。對軟件許可程序進(jìn)行綜合測試只能測試軟件，不能測試有關(guān)對用戶的控制。

　　D、不正確。對程序的邏輯進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試也只能測試程序是否可以正常運(yùn)行，不能測試用戶控制。

　　6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

　　B、有可能對多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。

　　C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。初步調(diào)查的信息有利于內(nèi)部審計(jì)師評估這種重復(fù)付款(可能性)的重大程度。

　　7、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動方案是:

　　A、鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范;

　　B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒印?/P>

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。IIA的會員、IIA職業(yè)資格的接受者或報(bào)考者以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人員要遵守IIA的道德規(guī)范。

　　B、正確。IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)�！辫b于助理審計(jì)人員都是IIA的會員，因此盡管他們不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，但還應(yīng)遵守IIA的道德規(guī)范。

　　C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重并致力于組織的法律地位和道德目標(biāo)，但I(xiàn)IA的會員、IIA專業(yè)資格的持有人或注冊候選人如沒有遵守標(biāo)準(zhǔn)要承擔(dān)紀(jì)律上的處分。

　　D、不正確。IIA的道德規(guī)范從來沒說辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒印?/P>

　　8、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：

　　A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化;

　　B、建立內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性;

　　C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作;

　　D、為考評內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是要達(dá)到：對應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則進(jìn)行表述;為開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動提供框架;為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績的評定確立基礎(chǔ)(建立依據(jù));扶持經(jīng)改進(jìn)的組織流程和業(yè)務(wù)。D、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是要達(dá)到：為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績的評定確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。

　　9、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對此的最佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定;

　　C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致;

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會參考(實(shí)務(wù)公告2020-1)。

　　B、不正確。業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。由客戶所強(qiáng)加的范圍限制可能會妨礙內(nèi)部審計(jì)活動實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

　　C、不正確。管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會溝通任何范圍限制。

　　10、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：

　　A、加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較;

　　B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖;

　　C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù);

　　D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來進(jìn)行需要人腦思考的情況。加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較可以用電腦;

　　B、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來進(jìn)行需要人腦思考的情況。為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖可以用電腦;

　　C、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來進(jìn)行需要人腦思考的情況。將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)可以用電腦;

　　D、正確。因?yàn)閷⑺�有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款需要人腦思考比較。

　　11、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí);

　　B、會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能;

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動的權(quán)限保持一致;

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。咨詢服務(wù)不一定會損害客觀性。確定是否執(zhí)行咨詢服務(wù)結(jié)果的建議是由管理層做出的。因此，管理層的決策不會損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。

　　B、不正確。確認(rèn)服務(wù)與咨詢服務(wù)并不是相互排斥的，服務(wù)的一種類型可以由另一種服務(wù)類型產(chǎn)生。

　　C、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000.C1，在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開展多種形式的咨詢服務(wù)，如：對建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以便分析經(jīng)營業(yè)務(wù)并提出建議，等等。董事會(或?qū)徲?jì)委員會)應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計(jì)活動對審計(jì)委員會的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來(實(shí)務(wù)公告1000.C1-1)。