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　　單選題

　　利用測試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時(shí)間的計(jì)算。控制的充分性證據(jù)存在，如果：

　　A、沒有進(jìn)行其他測試

　　B、測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合

　　C、查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯

　　D、給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，沒有測試，當(dāng)然不能說明控制的充分性。

　　答案B正確，如果工資處理系統(tǒng)對測試數(shù)據(jù)進(jìn)行處理后得到的結(jié)果與預(yù)計(jì)的結(jié)果相符，說明計(jì)算機(jī)程序正確處理了正常和加班時(shí)間的計(jì)算過程，可以得到控制充分性的證據(jù)。利用測試數(shù)據(jù)是計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的一種。

　　單選題

　　在對某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是：

　　A、本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較

　　B、與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談

　　C、將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較

　　D、將對庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，這種比較不能獲得關(guān)于廢料控制有效性的證據(jù)。

　　答案B不正確，與有關(guān)職員進(jìn)行面談所獲得的證據(jù)，其證明力較低，不足以得出廢料控制是否有效的結(jié)論。

　　答案C正確，通過這種比較，可以確認(rèn)是否產(chǎn)生的廢料被全部銷售出去，相關(guān)控制是否有效。

　　單選題

　　決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè)，他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下，即，對每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí)，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的?

　　A、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果

　　B、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值

　　C、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺

　　D、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，無論在風(fēng)險(xiǎn)還是在不確定性情況下，每種備選方案都應(yīng)該有多個(gè)可能結(jié)果。

　　答案B不正確，在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是為每個(gè)結(jié)果確定發(fā)生的主觀概率。

　　答案C不正確，在風(fēng)險(xiǎn)和不確定情況下必須以最大化的期望值為標(biāo)準(zhǔn)，不能僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。

　　答案D正確，在不確定性的情況下，決策者必須首先確定每個(gè)結(jié)果發(fā)生的主觀概率，然后才能做出選擇。

　　單選題

　　下列哪項(xiàng)關(guān)于保留審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼��?

　　A、沒有進(jìn)一步的用途時(shí)，工作底稿應(yīng)被處理

　　B、關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保留

　　C、工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)

　　D、工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，在工作底稿沒有用途時(shí)，是可以被處理的。

　　答案B正確，審計(jì)工作底稿不必永久保留，只有屬于永久性的或需要結(jié)轉(zhuǎn)的部分，才保留下來。沒有任何使用意義的則可以處理。

　　答案C不正確，關(guān)于審計(jì)工作底稿保留的方案有內(nèi)部審計(jì)主管制定，但應(yīng)由公司法律機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，以保證符合公司的方針政策和有關(guān)法律。

　　答案D不正確，工作底稿的保留方案應(yīng)符合公司的方針政策和有關(guān)法律。

　　單選題

　　某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問題，該審計(jì)師在傾聽員工意見時(shí)，應(yīng)該：

　　A、準(zhǔn)備做出反應(yīng)

　　B、用心記該員工通過非語言方式傳達(dá)的信息，因?yàn)檫@比用語言表達(dá)出來的更重要

　　C、保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想

　　D、將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，面談時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最主要的目的是收集需要的證據(jù)，而非做出反應(yīng)。

　　答案B不正確，語言表達(dá)的信息與非語言表達(dá)的信息對內(nèi)部審計(jì)師來說同樣重要。

　　答案C不正確，面談時(shí)，不需要記錄所有細(xì)節(jié)，重要的是對收取的信息加以分析和解釋。

　　答案D正確，將獲得的信息與已知的信息綜合起來，可以提高面談效率。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)對一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知：

　　A、受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司

　　B、適當(dāng)?shù)恼�府或管理機(jī)關(guān)

　　C、適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投�事�?huì)的審計(jì)委員會(huì)

　　D、最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門

　　【正確答案】 C

　　單選題

　　以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說明是對的?

　　I、應(yīng)該將獎(jiǎng)金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)也要考慮到它。

　　II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)考慮它。

　　III、對薪金系統(tǒng)的審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì)，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不可少的部分。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、II和III

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 I、正確，薪金制度影響職員行為，應(yīng)該被作為組織控制結(jié)構(gòu)中不可缺少的一部分。這樣，它也就應(yīng)該被作為針對衍生貿(mào)易活動(dòng)的控制結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要部分。

　　II、不正確，盡管對薪金系統(tǒng)的審計(jì)經(jīng)常獨(dú)立于對公司其他活動(dòng)的審計(jì)，但是在對控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)時(shí)都要考慮到它。

　　III、不正確，同“II”。