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　　單選題

　　每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師的全面意見(jiàn)的表達(dá)

　　B、標(biāo)記圖例

　　C、所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖

　　D、描述性標(biāo)題

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，在工作底稿中表達(dá)意見(jiàn)過(guò)早，并有可能會(huì)產(chǎn)生偏見(jiàn);

　　答案B不正確，標(biāo)記圖例不應(yīng)出現(xiàn)在每份工作底稿中;

　　答案C不正確，內(nèi)部控制流程圖很有可能包含在重大的業(yè)務(wù)部分的開(kāi)端，但不是每份工作底稿都要包含流程圖。

　　答案D正確，每一業(yè)務(wù)工作底稿都應(yīng)該能夠用來(lái)確認(rèn)業(yè)務(wù)，能夠描述業(yè)務(wù)工作的內(nèi)容和目的，并由執(zhí)行該工作的內(nèi)部審計(jì)師簽名并注明日期，并包含一個(gè)索引或標(biāo)記編號(hào)。此外，應(yīng)該對(duì)已驗(yàn)明的內(nèi)容標(biāo)記符號(hào)(勾號(hào))，要清楚的注明數(shù)據(jù)的來(lái)源。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。假定助理審計(jì)師隨后開(kāi)展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?/P>

　　A、助理審計(jì)師與管理人員均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書(shū)面記錄;在工作底稿中保留雙方的基本理由

　　B、在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開(kāi)展后續(xù)工作

　　C、將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問(wèn)題

　　D、在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A和B不正確，助理審計(jì)師可以得出不同的結(jié)論，因?qū)�業(yè)判斷形成的差異可在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄并處理;

　　答案C不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)內(nèi)部審計(jì)助理人員的監(jiān)督和工作底稿的質(zhì)量承擔(dān)最終的責(zé)任。

　　答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定最為合理的結(jié)論并將結(jié)論提交業(yè)務(wù)客戶和管理當(dāng)局。記錄在工作底稿的不同意見(jiàn)不應(yīng)對(duì)溝通產(chǎn)生必要的影響，除非首席審計(jì)執(zhí)行官確信兩個(gè)結(jié)論是同等的重要，并且報(bào)告這兩個(gè)結(jié)論會(huì)加強(qiáng)管理層對(duì)這個(gè)問(wèn)題的理解。

　　單選題

　　以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄的陳述是正確的：

　�、�、工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。

　�、�、審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。

　�、蟆⑷绻�進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A、B和C不正確，工作底稿應(yīng)該記錄業(yè)務(wù)，包括證明性信息和書(shū)面信息，并且應(yīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

　　單選題

　　使用個(gè)人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動(dòng)賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對(duì)這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括：

　　A、按每位員工使用的設(shè)備類型和使用程度對(duì)索賠進(jìn)行分析

　　B、保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明

　　C、審核證明個(gè)人電腦購(gòu)置的文件

　　D、列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，業(yè)務(wù)工作底稿的一個(gè)潛在用途是在諸如保險(xiǎn)索賠、。舞弊案件以及法律訴訟的情況下，提供有關(guān)支持。在工作底稿中包含索賠分析是恰當(dāng)?shù)�，它允許對(duì)導(dǎo)致索賠的兩個(gè)關(guān)鍵因素(員工對(duì)這類設(shè)備的使用以及所費(fèi)時(shí)間)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　答案B不正確，員工賠償金索賠的證明沒(méi)有確認(rèn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)，它們僅支持保險(xiǎn)公司按勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額;

　　答案C不正確，支持個(gè)人電腦采購(gòu)的文件不是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的;

　　答案D不正確，列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單沒(méi)有表明與使用程度和設(shè)備類型有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　單選題

　　業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括：

　　A、檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性的文件記錄

　　B、開(kāi)展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件

　　C、開(kāi)展業(yè)務(wù)期間所檢查過(guò)的所有程序的復(fù)印件

　　D、在以前對(duì)同一領(lǐng)域開(kāi)展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，工作底稿應(yīng)記錄業(yè)務(wù)過(guò)程的以下各個(gè)方面：計(jì)劃的制定。檢查與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性。實(shí)施的業(yè)務(wù)程序、獲取的信息及得出的結(jié)論、復(fù)核、溝通和后續(xù)追蹤。

　　答案B不正確，許多所檢查的原始憑證可能與業(yè)務(wù)目標(biāo)無(wú)關(guān)。這些憑證不必包含在內(nèi);

　　答案C不正確，在很多情況下，對(duì)業(yè)務(wù)程序的準(zhǔn)確措詞不一定會(huì)支持業(yè)務(wù)觀察或建議;

　　答案D不正確，有些以前的工作底稿可能會(huì)過(guò)期。不過(guò)，以前的部分工作底稿可以放入已更新過(guò)的當(dāng)前的工作底稿中。

　　單選題

　　電子工作底稿的使用：

　　A、不必遵守管理人員進(jìn)行復(fù)核的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、不必遵守文件記錄標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　C、不需遵守保管要求的標(biāo)準(zhǔn)

　　D、產(chǎn)生了統(tǒng)一的問(wèn)題，但對(duì)電子工作底稿的使用是得到實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)允許的

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，通過(guò)電子媒介可以便利管理人員的復(fù)核。比如，電子工作底稿可在很遠(yuǎn)的地方就得到審核;

　　答案B和C不正確，由于存在統(tǒng)一的控制問(wèn)題，但電子工作底稿允許對(duì)信息進(jìn)行更為廣泛的記錄和保留。

　　答案D正確，業(yè)務(wù)工作底稿的形式可以是紙、磁帶、磁盤、軟盤、膠片或其他介質(zhì)。如果業(yè)務(wù)工作底稿采用無(wú)紙介質(zhì)，應(yīng)考慮制作備份。使用電子工作底稿會(huì)引起一些統(tǒng)一的問(wèn)題：

　　電子工作底稿和復(fù)核者的評(píng)語(yǔ)應(yīng)該得到保護(hù)，使其免于未經(jīng)授權(quán)的接觸與變更;

　　掃描輸入工作底稿的記錄信息應(yīng)得到充分的控制以確保其持續(xù)的完整性;

　　工作底稿保留政策應(yīng)考慮最初的操作系統(tǒng)、其他的軟件和硬件所做出的變化，以確保電子工作底稿在整個(gè)保存循環(huán)中的持續(xù)的可恢復(fù)性。

　　單選題

　　集體決策是最適當(dāng)?shù)�，�?dāng)決定是否：

　　A、報(bào)告對(duì)管理層非常重要的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　B、擴(kuò)展審計(jì)方案，由于被審單位運(yùn)作的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)

　　C、擴(kuò)展審計(jì)程序，當(dāng)初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)

　　D、在準(zhǔn)備最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審者復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，這是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，不需要群體決策。

　　答案B正確，擴(kuò)展審計(jì)方案是需要群體做出決策的。

　　答案C不正確，在這種情況下，是需要內(nèi)部審計(jì)師這樣做的，不需要群體決策。

　　答案D不正確，這是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該做的，不需要群體決策。

　　單選題

　　某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作小組傾向于制定：

　　A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任

　　B、比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專家的意見(jiàn)

　　C、沒(méi)有個(gè)人制定決定精確的決定

　　D、比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，群體制定的決策要比個(gè)人制定的決策更加冒險(xiǎn)。

　　答案B不正確，群體制定決策所需要時(shí)間要多于個(gè)人制定決策。

　　答案C不正確，群體制定的決策趨向于比個(gè)人決策更加精確。

　　答案D正確，群體趨向于制定冒險(xiǎn)的決策，并且個(gè)人應(yīng)付的責(zé)任被減輕了。