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　　單選題

　　以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：

　　A、問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感

　　B、不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重

　　C、提高了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性

　　D、不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 A不正確，問題清單只是表面上將所有能夠想到的相關(guān)因素都列上去了，但實(shí)際上，由于一些主客觀原因，不可能包括所有的相關(guān)因素。

　　B不正確，對(duì)問題清單來說，上面的所有相關(guān)因素都是同樣重要的，所以不能分辨出重要因素。

　　C正確，由于采用標(biāo)準(zhǔn)格式收集證據(jù)，所以問題清單提高了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。

　　D不正確，問題清單不能顯示出各相關(guān)因素之間的關(guān)系。

　　單選題

　　工作底稿檔案應(yīng)該保留：

　　A、5年，這與國(guó)際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致

　　B、到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限

　　C、直到審計(jì)委員會(huì)釋放它們

　　D、直到后續(xù)追蹤結(jié)束

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，國(guó)際貨物銷售的合同協(xié)定沒有這樣的規(guī)定;

　　答案B正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)制定業(yè)務(wù)記錄的存檔規(guī)定。這些存檔規(guī)定應(yīng)與組織的方針和有關(guān)規(guī)定或其他規(guī)定相一致(實(shí)務(wù)公告2330.A2)。

　　答案C不正確，審計(jì)委員會(huì)通常不關(guān)注工作底稿;

　　答案D不正確，很多的工作底稿應(yīng)該保留到下一個(gè)業(yè)務(wù)期間或者更長(zhǎng)，這取決于要構(gòu)的指導(dǎo)意見和規(guī)定。在事件發(fā)生的幾周內(nèi)可以進(jìn)行后續(xù)追蹤復(fù)核。

　　單選題

　　工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定：

　　A、僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿

　　B、在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任

　　D、考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，如果業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)，工作底稿可以出示給業(yè)務(wù)客戶或其他人;

　　答案B正確，工作底稿應(yīng)該總是能夠得到恰當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)。在整個(gè)外勤工作過程中，它們應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)師的擁有和控制之中，且要保護(hù)其防止火災(zāi)、偷盜和其它的損壞。比如，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用業(yè)務(wù)客戶的安全或其它保障設(shè)施。在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的辦公室里，他們應(yīng)將工作底稿鎖在柜子中，取走工作底稿時(shí)應(yīng)簽名。由其他人(政府審計(jì)師、外部審計(jì)師等)進(jìn)行的復(fù)核應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的辦公室進(jìn)行。當(dāng)電子工作底稿處于網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全措施應(yīng)該和那些為機(jī)構(gòu)的其他非常敏感的信息所采用的安全防護(hù)措施相似。

　　答案C不正確，這個(gè)規(guī)定很難做到;

　　答案D不正確，銷毀工作底稿的標(biāo)準(zhǔn)是這些工作底稿與將來的要求不相關(guān)且不機(jī)密。

　　單選題

　　在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將它們：

　　A、銷毀

　　B、放在機(jī)構(gòu)的法律部門安全保管

　　C、轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案

　　D、轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)客戶保管，以便將來的記錄更為容易

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，保留時(shí)間表應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)計(jì)，并經(jīng)法律顧問批準(zhǔn)，確保遵守法規(guī)或合同規(guī)定。在工作底稿完成其任務(wù)之后可以銷毀。任何有持續(xù)保留價(jià)值的部分都應(yīng)放入當(dāng)前的工作底稿中，或者作為永久性文檔。

　　答案B和D都不正確，如果工作底稿是有用的，則應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師控制。業(yè)務(wù)委托尤其不能保管機(jī)密的工作底稿;

　　答案C不正確，沒用的工作底稿應(yīng)被銷毀。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師最有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿?

　　A、懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項(xiàng)

　　C、內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒有爭(zhēng)論

　　D、需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，在業(yè)務(wù)客戶涉嫌舞弊時(shí)，就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;

　　答案B不正確，在內(nèi)部審計(jì)師與客戶的關(guān)系因此受到損害或使業(yè)務(wù)目標(biāo)妥協(xié)時(shí)，通常就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;

　　答案C不正確，近似有爭(zhēng)議的事件也可能會(huì)損害業(yè)務(wù)程序。

　　答案D正確，在業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)的情況下，內(nèi)部審計(jì)師可以部分或全部的向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。比如，為鼓勵(lì)業(yè)務(wù)客戶采取糾正措施，可以將特定業(yè)務(wù)程序的結(jié)果與業(yè)務(wù)客戶共享�？梢酝瑯I(yè)務(wù)客戶一起審核工作底稿以及業(yè)務(wù)溝通的草稿，以核實(shí)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、完整性和重要性。不過，完全的披露可能會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的程序，并且，在開展舞弊調(diào)查時(shí)，從來都不能與業(yè)務(wù)客戶共享工作底稿。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師正在檢查采購(gòu)職能。對(duì)金額超過￥2000的采購(gòu)要求競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)，除非有經(jīng)過執(zhí)行副總裁簽字才能免除投標(biāo)要求。在最近一年公司簽發(fā)了3000份采購(gòu)訂單，其中180份的金額超過￥2000.

　　下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)�產(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)?

　　A、選擇投標(biāo)申請(qǐng)書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購(gòu)訂單，以確定采購(gòu)金額超過￥2000