單選題
下列主觀性最強的風險因子是：
A、人員的變化
B、環(huán)境的變化
C、先前的內(nèi)部控制缺陷
D、運營管理能力
【正確答案】D
【答案解析】運營管理能力很大程度上依賴個人判斷，主觀性最強，所以選擇D。
單選題
下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷：
A、提供有關控制系統(tǒng)的詳細信息
B、與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短
C、要求內(nèi)部審計師進行適當?shù)墓芾?/P>
D、提供間接證據(jù)，仍需要證實
【正確答案】 D
【答案解析】 答案A不正確，問卷通常提供的是“是/否”型回答，因此調(diào)查問卷提供的證據(jù)不如其他審計程序提供的證據(jù)詳細;
答案B不正確，問卷通常比較長，完成問卷是比較耗時的;
答案C不正確，審計人員不需要在場。
答案D正確，內(nèi)部控制調(diào)查問卷由一系列關于內(nèi)部控制的問題組成，控制是用于防止或發(fā)現(xiàn)錯誤或違規(guī)行為。這些問題的答案，將幫助內(nèi)部審計師識別與特定審計認定相關的內(nèi)部控制政策和程序，并設計控制測試以評估內(nèi)控程序和運行的有效性。問卷提供了一個框架，以保證某些方面沒有被忽略，但是這種方法并不足以了解整個系統(tǒng)。因此，這樣獲取的信息是間接的，還需要通過其他程序加以證實，如觀察、檢查、流程圖，檢查文件等。
單選題
在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分：
A、計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內(nèi)容)
B、用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)
C、對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響
D、對每個地點有關計算機運行的管理控制信息
【正確答案】 D
【答案解析】 答案A和B不正確，程序文件和測試數(shù)據(jù)很可能每年都會變化，因此在每個業(yè)務期間需要再評價;
答案C不正確，對上年工作底稿的修改而對本年的業(yè)務有影響的變化應包含在本年的業(yè)務工作底稿中。這樣，它們應該包含在當年工作底稿的“年報”部分。
答案D正確，工作底稿的永久性檔案部分應包含后續(xù)業(yè)務的必要信息。對每個地點有計算機運行的管理控制應恰當?shù)匕谟谰眯缘墓ぷ鞯赘逯�，因為這些控制不可能每年都發(fā)生變化。
單選題
編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征：
A、內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日
B、顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用
C、首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的
D、顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設備的總購置成本
【正確答案】 D
【答案解析】 答案A不正確，工作完成日期以及內(nèi)部審計師的簽名對于控制業(yè)務來說是非常重要的;
答案B不正確，工作底稿關注維修費以及顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用對于隨后的審核來說是非常有必要的;
答案C不正確，工作底稿中所記錄的業(yè)務是由內(nèi)部審計師編制，由內(nèi)部審計活動的管理層來審核。
答案D正確，由于資產(chǎn)、廠房和設備的總購置成本與維修成本無關，這個特征對于支持涉及維修費的業(yè)務觀察、結論和建議是不必要的。
單選題
業(yè)務工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是：
A、允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復核
B、支持最終的業(yè)務溝通
C、消除后續(xù)追蹤復核的需要
D、確定工作底稿恰當支持業(yè)務觀察、結論和建議
【正確答案】 A
【答案解析】 答案A正確，索引允許相互對照，由于它簡化了業(yè)務期間的監(jiān)督性復核或通過工作底稿創(chuàng)建了有關項目的線索，所以很重要。因此，它促進了最終的業(yè)務溝通的準備工作、以后對同一業(yè)務客戶的業(yè)務開展以及內(nèi)部審計活動的內(nèi)部與外部評估。
答案B不正確，工作底稿作為一個整體應支持最終的業(yè)務溝通;
答案C不正確，后續(xù)追蹤業(yè)務客戶的狀況是有必要的，但后續(xù)追蹤工作底稿的陳述則沒有必要;
答案D不正確，工作底稿監(jiān)督性復核的目標是確定工作底稿充分地支持業(yè)務觀察、結論和建議。
單選題
在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ�。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計師：
A、編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍
B、熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論
C、由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引
D、提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系
【正確答案】 D
【答案解析】 答案A不正確，對工作底稿的適當索引和相互對照是有必要的，單獨的分析沒有必要;
答案B不正確，適當?shù)慕徊嫠饕苊饬擞涀≥o助性信息位置的必要;
答案C不正確，應該加上交叉索引，不能刪除。
答案D正確，交叉索引很重要，由于它簡化了業(yè)務期間的監(jiān)督性復核或通過工作底稿創(chuàng)建了有關項目的線索。因此，它便利了為同一業(yè)務客戶準備的最終業(yè)務溝通以及后續(xù)業(yè)務的開展。
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