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　　單選題

　　某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在消極的認(rèn)識(shí)。降低抵觸的最好的方式是(　)。

　　A.在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。

　　B.要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變。

　　C.向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D.讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來(lái)支持這些改變。

　　【參考答案】C

　　【解題思路】

　　A不正確。將新方法完全制定出來(lái)后再向?qū)徲?jì)人員提出不能降低他們對(duì)變革的抵觸。

　　B不正確。讓首席執(zhí)行官參與進(jìn)來(lái)不一定會(huì)降低審計(jì)人員對(duì)變革的抵觸。

　　C正確。從一開(kāi)始便讓審計(jì)人員參與變革會(huì)降低他們對(duì)變革的抵觸。

　　D不正確。讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶參與改變過(guò)程不一定會(huì)降低審計(jì)人員對(duì)變革的抵觸。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造的公司進(jìn)行確認(rèn)業(yè)務(wù)。審計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何雇員因?yàn)樽兏锏某�議縮減了他們的職責(zé)，但是審計(jì)師注意到雇員對(duì)這個(gè)變革的態(tài)度普遍不好。以下哪項(xiàng)最有可能糾正該事項(xiàng)(　)。

　　A.扁平化組織結(jié)構(gòu)以促進(jìn)管理層級(jí)之間更好的溝通。

　　B.改寫變革的需要并找出方法與雇員溝通價(jià)值觀。

　　C.培養(yǎng)一個(gè)“筒倉(cāng)”心態(tài)使雇員能更好地看到項(xiàng)目中他們的職責(zé)范圍。

　　D.用新的項(xiàng)目、主題和變革推動(dòng)者去完成這個(gè)進(jìn)程。

　　【參考答案】B

　　【解題思路】雇員對(duì)該變革的態(tài)度普遍不好，需要審計(jì)師與雇員溝通。其他選項(xiàng)的方法不會(huì)降低雇員對(duì)變革的抵觸。

　　單選題

　　由于當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織的不滿，一家印刷公司將所用的油墨改成無(wú)毒性的。這一實(shí)例的組織變革稱為(　)。

　　A.預(yù)期變化型

　　B.即時(shí)反應(yīng)型

　　C.增量型

　　D.戰(zhàn)略型

　　【參考答案】B

　　【解題思路】A不正確。預(yù)期變化型變革指那些經(jīng)過(guò)系統(tǒng)規(guī)劃的變革，旨在利用已經(jīng)預(yù)期到的形勢(shì)。而該公司的變革則是在當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織提出不滿后進(jìn)行的。

　　B正確。即時(shí)反應(yīng)型變革是由于發(fā)生了沒(méi)有預(yù)見(jiàn)到的環(huán)境變化或壓力而被迫進(jìn)行的變革，該公司的變革正是在當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織施加壓力的情況下進(jìn)行的變革。

　　C不正確。增量型變革是為了確保組織按照既定的方向發(fā)展而必須進(jìn)行的子系統(tǒng)的調(diào)整。

　　D不正確。戰(zhàn)略型變革改變組織的發(fā)展方向和整個(gè)結(jié)構(gòu)，而該公司的變革未發(fā)生這類改變。

　　單選題

　　以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍?( )

　　A、評(píng)價(jià)使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性

　　B、分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量?jī)煞矫嬖u(píng)價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　C、審查保護(hù)財(cái)產(chǎn)的方式，必要時(shí)要核實(shí)這類財(cái)產(chǎn)的實(shí)存情況

　　D、審查經(jīng)營(yíng)流程或項(xiàng)目，以確認(rèn)其結(jié)果是否與所制定的任務(wù)和目標(biāo)一致，以及是否按預(yù)定計(jì)劃執(zhí)行

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A、C、D都屬于內(nèi)部審計(jì)工作的范圍，B選項(xiàng)分析戰(zhàn)略管理程序，不屬于內(nèi)部審計(jì)的工作范圍，是管理層的職責(zé)。

　　單選題

　　關(guān)于基準(zhǔn)比較法的最佳陳述是：(　)

　　A、將銷售額與同行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)比較

　　B、主要是比較企業(yè)間的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)差額

　　C、僅僅局限于生產(chǎn)過(guò)程

　　D、它是通過(guò)將某公司的業(yè)績(jī)與具有最佳業(yè)績(jī)的組織進(jìn)行比較來(lái)完成的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】基準(zhǔn)比較法，又稱為基準(zhǔn)管理法，它首先尋找最佳的對(duì)象，將其行為確定為基準(zhǔn)，然后與組織內(nèi)部的活動(dòng)、職能和操作程序相比較，并采取行動(dòng)努力向基準(zhǔn)靠攏，以達(dá)到持續(xù)改善組織經(jīng)營(yíng)情況的目的，所以D正確。

　　基準(zhǔn)比較法可以被運(yùn)用到公司的所有職能領(lǐng)域，不僅僅是生產(chǎn)過(guò)程。

　　單選題

　　應(yīng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要求，首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)在收集信息時(shí)發(fā)現(xiàn)了一項(xiàng)需要管理層立即采取措施糾正的事件。面對(duì)這個(gè)問(wèn)題，該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最佳行動(dòng)是下列哪項(xiàng)? (　)

　　A、在向公司管理層報(bào)告該情況之前，先制定好解決措施

　　B、與相關(guān)的工作人員進(jìn)行核實(shí)，以確認(rèn)是否向管理層報(bào)告

　　C、組建新的小組，安排一次審計(jì)，以深入探究該情況

　　D、立即向公司管理層報(bào)告

　　【正確答案】D

　　【答案解析】首席審計(jì)執(zhí)行官在審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)需要管理層立即采取糾正措施的事件，說(shuō)明該事件比較緊急且影響重大，需要立刻向管理層報(bào)告，以免造成更大的不利影響。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用可以包括：(　)

　�、瘛�將風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的一部分

　�、颉⒎e極、持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，如參加監(jiān)督委員會(huì)、參與監(jiān)管活動(dòng)并報(bào)告情況;

　�、蟆⒐芾砗蛥f(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

　　A、只有Ⅰ是對(duì)的

　　B、只有Ⅱ是對(duì)的

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】以上表述都是內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用。

　　單選題

　　對(duì)內(nèi)部質(zhì)量方案評(píng)估的開(kāi)展情況應(yīng)向下列哪些人員報(bào)告?(　)

　　A、審計(jì)委員會(huì)

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官

　　C、監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　D、高級(jí)管理層

　　【正確答案】B

　　【答案解析】《實(shí)務(wù)公告》1311-1規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)建立具備適當(dāng)可信度和客觀性的定期評(píng)估的結(jié)果報(bào)告體系。通常情況下，接受委派從事持續(xù)和定期檢查的人員，應(yīng)在實(shí)施檢查時(shí)向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，并將檢查結(jié)果直接向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告。