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　　單選題

　　驗收部門保留采購訂單副本用來確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該程序可能造成的潛在錯誤是：

　　A.向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。

　　B.對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款。

　　C.對于部分送貨多付貨款。

　　D.耽誤采購的記賬時間。

　　【參考答案】C

　　【解題思路】因為采購訂單沒有列示材料的單價，可能會出現(xiàn)多付貨款的情況。

　　單選題

　　以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用?

　　A.支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估。

　　B.確保審計建議及時得到執(zhí)行。

　　C.監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。

　　D.討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。

　　【參考答案】B

　　【解題思路】確保審計建議得到及時執(zhí)行是管理部門的職責(zé)。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)設(shè)立一個體系，以監(jiān)測審計建議的處理情況。內(nèi)部審計部門與高級管理層和審計委員會一道，確保審計建議得到適當(dāng)?shù)年P(guān)注。

　　單選題

　　首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實施審計，以下哪項對這一審計的范圍和/或建議的描述不恰當(dāng)?

　　A.審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較。

　　B.對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。

　　C.實施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)雇員是否知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。

　　D.對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。

　　【參考答案】C

　　【解題思路】雇員自身的道德問題不屬于公司道德規(guī)范和決策環(huán)境的內(nèi)容，因此不屬于這項審計的范圍。

　　某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項存人其個人銀行賬戶。以下哪項內(nèi)部控制措施能最有效地防止，或至少發(fā)現(xiàn)該貪污行為?

　　A.所有采購業(yè)務(wù)實行招標(biāo)。

　　B.向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票。

　　C.經(jīng)理以外的人員對已批準(zhǔn)的但未簽發(fā)的支票進(jìn)行審查后，才能簽發(fā)支票。

　　D.必須由某個負(fù)責(zé)任的職員定期清點支票的編號順序。

　　【參考答案】C

　　【解題思路】正確。通過職責(zé)分離，可以防止該經(jīng)理既批準(zhǔn)發(fā)票，又簽發(fā)支票，從而防止出現(xiàn)虛構(gòu)供應(yīng)商、貪污公款的行為。

　　A公司規(guī)定內(nèi)部審計能直接向董事會報告。內(nèi)部審計部門在執(zhí)行一項審計業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計師( )。

　　A.具有組織獨立性，但不具有客觀性

　　B.既有組織獨立性，又具有客觀性

　　C.沒有組織獨立性，但具有客觀性

　　D.既沒有組織獨立性，也沒有客觀性

　　【參考答案】A

　　【解題思路】根據(jù)本題所述“內(nèi)部審計師直接向董事會報告”可以知道，該審計人員是有獨立性的，但是該審計人員沒有把所掌握的所有重要信息都報告有關(guān)當(dāng)局，表明他缺乏客觀性。

　　單選題

　　在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了監(jiān)管政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是蓄意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進(jìn)一步調(diào)査

　　B.將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷

　　C.如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報告該違規(guī)行為

　　D.擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)査結(jié)果向管理層報告

　　【參考答案】A

　　【解題思路】該利益沖突和違規(guī)行為屬于一種重要的審計發(fā)現(xiàn)，但由于牽涉集團的主要負(fù)責(zé)人，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)報告管理層，并提出深入開展調(diào)査的建議。

　　單選題

　　通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系，這意味著( )。

　　A.內(nèi)部審計在職能上向管理層匯報，在行政上向?qū)徲嬑瘑T會匯報;

　　B.內(nèi)部審計應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn);

　　C.審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計應(yīng)向管理層與審計委員會報告;

　　D.理想情況是，內(nèi)部審計在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告。

　　【參考答案】C

　　【解題思路】A.不正確。內(nèi)部審計在行政上向管理層匯報，在職能上向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

　　B.不正確。內(nèi)部審計應(yīng)將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)。

　　C.正確。審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計應(yīng)向管理層與審計委員會報告;此乃審計委員會的職能。

　　D.不正確。理想情況是，內(nèi)部審計在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席審計執(zhí)行官報告。

　　單選題

　　分公司經(jīng)理把內(nèi)部審計部門看成是高級管理層的“看門狗”。對于內(nèi)部審計部門，要改變這種觀點使人更合作，下列哪種是最好的方法(　)。

　　A.更多地向?qū)徲嬁蛻袅私馄渌�關(guān)切的問題。

　　B.增強技術(shù)技能。