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識別內(nèi)審資源需求

　　審什么：

　　1、對組織可審活動進行分類

　　2、分析其帶來的風(fēng)險(潛在損失金額大的不是唯一標(biāo)準，還要考慮發(fā)生目贍芐裕?nbsp;

　　3、按風(fēng)險大小進行排序

　　4、特別關(guān)注部分，管理層的要求也許比審計委員會的要求更具有緊迫性

　　數(shù)量化風(fēng)險評估模型：對全組織的各項風(fēng)險因素進行排列，并賦予分值進行綜合評估，得出審計重點，風(fēng)險因素包括管理層對完成目標(biāo)的信念意識和緊迫感、人力資源、資產(chǎn)配置、市場變化、內(nèi)部信息化程度、預(yù)測能力等，審計糾錯執(zhí)行情況，已審計過的對象也是考慮因素。優(yōu)點：審計長期計劃提供依據(jù)，主觀判斷減少，系統(tǒng)化。但不是所有風(fēng)險都可以量化的。

　　對多個審計單位風(fēng)險評估：給各單位5各風(fēng)險因素，每個風(fēng)險因素1-5分，分析后，加總各單位分值，那個分值最高，那個單位先審

　　計劃安排審計資源：審計人員配置(人數(shù)、能力)和財務(wù)預(yù)算(經(jīng)費)，工作日程安排上應(yīng)有一定的覆蓋面，審計日常工作：工作日程安排、管理活動、教育培訓(xùn)、審計研究和發(fā)展

　　一般分工：CAE：審計工作計劃的制定 與高級管理部門的溝通 審計工作的最終復(fù)核

　　經(jīng)理：具體審計事項的組織實施

　　工作內(nèi)容的初步調(diào)查

　　審計現(xiàn)場的監(jiān)督管理

　　復(fù)核工作底稿和審計報告草稿

　　與被審計單位管理層溝通

　　人員：執(zhí)行審計程序編制工作底稿

　　編制初步報告

　　現(xiàn)場溝通等

　　內(nèi)審范圍及重點

　　1、財務(wù)和經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性

　　2、保證上述資料可靠性和完整性所建立的組織系統(tǒng)及遵循情況

　　3、審查資產(chǎn)保護方式

　　4、評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性

　　5、審查經(jīng)營項目，確認結(jié)果和目標(biāo)是否一致

　　審計資源不足：向董事會和高級管理層報告可能帶來的后果，報告還包括審計范圍、資料的限制