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　　以下過程應(yīng)記錄在工作底稿中：

　　1、制定計(jì)劃

　　2、對內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價(jià)

　　3、執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料、得出的結(jié)果

　　4、對工作底稿的審查

　　5、提交審計(jì)報(bào)告

　　6、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)

　　以下資料作為工作底稿

　　1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對清單和記事

　　2、調(diào)查記錄和備忘錄

　　3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖

　　4、重要合同、協(xié)議的復(fù)印件

　　5、有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)政策的資料

　　6、對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價(jià)意見

　　7、確認(rèn)和陳述的信件、如應(yīng)收款函證

　　8、有爭議的交易事項(xiàng)及其處理意見

　　9、對賬戶余額的檢查、分析

　　10、實(shí)施的分析性審計(jì)程序

　　11、審計(jì)報(bào)告及管理層意見

　　12、審計(jì)結(jié)論及其反饋意見

　　格式：

　　1、每一張工作底稿有標(biāo)頭：名稱、內(nèi)容、目的、日期或時(shí)期

　　2、記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)注明來源，并注明報(bào)告和記錄是否一致

　　3、工作底稿的目錄或索引

　　4、審計(jì)師簽字，并注明日期

　　責(zé)任：

　　1、首席審計(jì)執(zhí)行官對工作底稿負(fù)完全責(zé)任，負(fù)責(zé)制定工作底稿的各項(xiàng)政策

　　2、應(yīng)親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期

　　3、審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷毀

　　4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　5、調(diào)用工作底稿應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)，提供外部應(yīng)有高級管理層批準(zhǔn)或法律顧問批準(zhǔn)