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　　風(fēng)險和控制自我評估方法

　　◆風(fēng)險和控制自我評估(CSA)

　　定義：指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施自我評估的方法。

　　特點：評估內(nèi)部控制的主體不再是內(nèi)部審計師，而是對內(nèi)部控制制訂和執(zhí)行負有責(zé)任的管理層和其他員工。

　　方法：專題討論會法、調(diào)查問卷法和管理層分析法。

　　◆專題討論會法

　　以風(fēng)險為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在確認實現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險上

　　以控制為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在現(xiàn)行的控制制度是否有效運行

　　以過程為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在構(gòu)成流程鏈的各項活動上。如采購、產(chǎn)品研發(fā)過程中的各個步驟

　　以目標(biāo)為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在完成業(yè)務(wù)目標(biāo)的最佳方式上

　　◆調(diào)查問卷法

　　傾向于提出易為被調(diào)查對象理解的、簡單的“是/不是”或“有/沒有”等問題;

　　采用調(diào)查問卷方法的前提包括：

　　(1)預(yù)計評估參與者很多或很分散，不能集中參加研討班;

　　(2)企業(yè)文化不利于開展坦誠公開的討論;

　　(3)管理人員希望最大程度地降低收集信息所花費的時間和成本。