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　　舞弊的征兆/危險信號

　　√員工舞弊的征兆

　　√超支采購;

　　√奢侈的生活方式;

　　√無法解釋的情緒波動或復雜的行為;

　　√品行不佳;

　　√不能夠承受壓力，反映出消極情緒;

　　√具有使他們的盜竊行為合理化的能力;

　　√能夠利用內部控制的弱項以掩蓋自己的舞弊行為;

　　√拒絕休假或離開崗位;

　　√在工作中，長期士氣低下;

　　√與賣主之間不正常的親密關系或突然換掉一個長期賣主;

　　√沉重的個人債務跡象。

　　組織舞弊的征兆;

　　財務方面：

　　√現(xiàn)金流失;銷售量和收入減少;應付和應收賬款增加;

　　·不正常或重復的票據(jù)背書;存貨和銷售成本增加;

　　·經常對收入和支出重新分類;

　　·沒有完全解決暫記事項或解決不及時;暫記事項沒有任何說明就被注銷了;

　　·壞賬增多;賬目在年底作重大調整;

　　·長期未兌現(xiàn)支票;

　　·缺少附件的支出;

　　·錯誤或不正確的會計記錄;沒有及時完成銀行調節(jié)表;

　　·應收賬款部門的職責分工和受托責任并不明確;

　　·電子商務環(huán)境下，未經授權進行資金轉移

　　√非財務方面：

　　·大量的顧客投訴;以劣質貨物作為替代品;

　　·雙重開單;太多的“取消”或“退款”現(xiàn)象;

　　·化整為零采購;

　　·遺失或破壞記錄和文件;

　　·經營活動存在異常交易事項;

　　·財務經理和執(zhí)行官頻繁變動;

　　·有關利益沖突的謠言;

　　·使用獨家取得的無競爭性合同;

　　·不現(xiàn)實的業(yè)績預測;

　　·員工士氣長期低落;

　　·缺少輪崗;

　　·關聯(lián)的職位職能重疊，如處理可變現(xiàn)有價證券的職員負責采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益、損失;