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　　建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的框架

　　首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)制訂計(jì)劃，以確定與組織目標(biāo)相一致的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)重點(diǎn)。

　　制訂計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官需考慮組織的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括管理層針對(duì)不同的業(yè)務(wù)或部門確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好水平。

　　如果尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架，首席審計(jì)執(zhí)行官可以與高級(jí)管理層和董事會(huì)磋商后，自行作出風(fēng)險(xiǎn)判斷。

　　首席審計(jì)執(zhí)行官在考慮是否接受擬開展的咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮該業(yè)務(wù)在改善風(fēng)險(xiǎn)管理、增加價(jià)值、改善組織運(yùn)營(yíng)等方面的潛在作用。已經(jīng)接受的咨詢業(yè)務(wù)必須納入計(jì)劃。

　　COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)

　　·風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于審計(jì)部門計(jì)劃的重要意義在于明確審計(jì)范圍或識(shí)別可審計(jì)的活動(dòng)，IIA通過(guò)實(shí)務(wù)公告發(fā)布了一些具體的指導(dǎo)：

　　在制定審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃時(shí)，先制訂和更新審計(jì)活動(dòng)領(lǐng)域;

　　審計(jì)活動(dòng)領(lǐng)域可以吸收組織戰(zhàn)略計(jì)劃的成分，考慮并反映出總體業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　以從高級(jí)管理層和董事會(huì)獲取的審計(jì)活動(dòng)領(lǐng)域以及風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)組織的影響進(jìn)行的評(píng)估為基礎(chǔ)，準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃;

　　審計(jì)活動(dòng)領(lǐng)域和相關(guān)審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的更新，應(yīng)該反映管理層的方針、目標(biāo)、重點(diǎn)和關(guān)注點(diǎn)出現(xiàn)的變化;

　　應(yīng)該在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)暴露優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)工作。

　　·識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的框架——從“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”的角度

　　戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

　　運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　信息風(fēng)險(xiǎn)

　　新風(fēng)險(xiǎn)

　　識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的框架——業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架