單選：
1、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確?
a.它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。
b.它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。
c.它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。
d.它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。
答案：b
解題思路：
a.不正確。內(nèi)部審計(jì)章程確定了必需的權(quán)力和職責(zé)。
b. 正確。內(nèi)部審計(jì)手冊和年度審計(jì)計(jì)劃有助于確定資源需求，而內(nèi)部審計(jì)章程對(duì)內(nèi)部審計(jì)所需的資源未做規(guī)定。
c.不正確。內(nèi)部審計(jì)章程確定了內(nèi)部審計(jì)部門的角色和職責(zé)，可以作為評(píng)估審計(jì)職能的依據(jù)。
d.不正確。內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。
2、以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面?
a.長期日程安排表。
b.審計(jì)方案。
c. 審計(jì)部門的預(yù)算。
d.內(nèi)部審計(jì)章程。
答案：a
解題思路：
a.正確。長期日程安排表提供了在審計(jì)計(jì)劃期間主要活動(dòng)的覆蓋面的證據(jù)。
b.不正確。審計(jì)方案被限制于某一特定審計(jì)項(xiàng)目范圍。
c.不正確。審計(jì)部門的預(yù)算可以用來證明審計(jì)人員的數(shù)量是合理的，但不能在既定時(shí)間內(nèi)保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。
d.不正確。內(nèi)部審計(jì)章程不是審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具。
3、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是
a.確保符合報(bào)告程序。
b.審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。
c.確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。
d.識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。
答案：d
解題思路：
a.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》沒有要求內(nèi)部審計(jì)師保證符合報(bào)告程序。
b. 不正確。這里沒有要求在某一期間內(nèi)資金流與費(fèi)用項(xiàng)目相一致。
c.不正確。這應(yīng)是人事或財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)職能。
d.正確。內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)識(shí)別不充分的控制，評(píng)價(jià)管理效果，以及查明一般風(fēng)險(xiǎn)。
4、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批?
a.審計(jì)職員的晉升和加薪。
b.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。
c.審計(jì)工作日程安排。
d.首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。
答案：d
解題思路：
a.不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)審計(jì)職員的晉升。
b.不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
c.不正確。這是內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃職能的一部分。
d.正確。如果審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性將會(huì)得到加強(qiáng)。
5、 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是
a.人員配置和監(jiān)督。
b.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
c.人際關(guān)系和溝通。
d.組織狀況和客觀性。
答案：d
解題思路：
a.不正確。人員配置和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)熟練性有關(guān)。
b.不正確。持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師
的專業(yè)熟練性有關(guān)。
c.不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性有關(guān)。
d.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)部門的成員做出公正的和不偏不倚的判斷，這對(duì)恰當(dāng)開展審計(jì)工作是必不可少的。
6、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?
a.某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。
b.基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。
c.加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。
d.在采購代理合同生效之前審查其草稿。
答案：a
解題思路：
a.正確。已升職負(fù)責(zé)某營運(yùn)部門的內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)該部門。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130—1.1，如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計(jì)師。
b.不正確。預(yù)算限制不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。
c.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.4，內(nèi)部審計(jì)師可以為新系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。但是，參與這個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝，或操作就可能會(huì)損害客觀性。
D.不正確。內(nèi)部審計(jì)師可以在采購代理合同生效之前對(duì)其進(jìn)行審查。
7、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/P>
a.接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。
b.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
c.告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。
d.拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。
答案：c
解題思路：
a.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層。
b. 不正確。任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層。
c. 正確。應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門管理層咨詢，尋求指導(dǎo)。
d.不正確。這會(huì)損害審計(jì)部門與該部門的關(guān)系。應(yīng)首先告知審計(jì)部門管理層，向其咨詢，尋求指導(dǎo)。
8、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性?
a.一個(gè)與主要客戶相連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審核。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。