Ⅲ.不正確。突出潛在成本節(jié)約對于業(yè)務最終報告來說是適當?shù)摹?/P>
6、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤⿲徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1：展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》?
a. 與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹⻊盏目赡苄浴?/P>
b.為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。
c.因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。
d.與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。
答案：c
解題思路：
a. 不正確。如果內(nèi)部審計師不具備所需的知識或技能，也無法在適當?shù)臅r間內(nèi)進行培訓，外購服務是恰當?shù)淖龇ā?/P>
b.不正確。如果內(nèi)部審計師不具備所需的知識或技能，也無法在適當?shù)臅r間內(nèi)進行培訓，增加一名顧問是恰當?shù)淖龇ā?/P>
c.正確。在不具備適當?shù)闹R和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務將會違反《屬性標準》1210�！秾傩詷藴省�1210要求內(nèi)部審計部門應保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求。而這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。
d.不正確。確定是否有足夠的時間和能力去增長該方面技能是恰當?shù)淖龇ā?nèi)部審計師應進行終身學習，因此讓他們擴展其知識和技能并非是不合理的。
7、某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有的習慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計業(yè)務無直接關(guān)系，而且此次審計業(yè)務馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。該審計師的行為可能：
a. 違反了IIA《道德規(guī)范》，因為他封鎖重要的信息。
b.違反了《標準》，因為他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。
C. 既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標準》。
d .a和b都對。
答案：C
解題思路：
a.不正確。該審計師沒有封鎖信息，因為這些信息已報告首席審計執(zhí)行官。這些信息可能有助于以后對市場部的審計。
b.不正確。該審計師已對“紅旗”作標記，在以后的審計中這可能很重要。這不違反《標準》。
c.正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標準》，見題解a和b。
d.不正確。見題解a和b。
8、在選擇培訓內(nèi)部審計職員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官應首先考慮。
a.組織的目標。
b.學習內(nèi)容。
c.學員的學習愿望。
d. 預算約束。
答案：a
解題思路：
a正確。沒有目標，就沒有實現(xiàn)策略的方向。
b.不正確。不設定目標，就無法勾畫出培訓的內(nèi)容。
c.不正確。學員的學習愿望應在確定目標之后才考慮。
d.不正確。預算約束應在該進程中晚些時候才考慮。
9、以下哪些做法旨在對內(nèi)部審計功能的有效性提供反饋?
I.適當?shù)谋O(jiān)督。
II.適當?shù)呐嘤枴?/P>
�、�.內(nèi)部評價。·
�、�.外部評價�！�
a.I、Ⅱ和Ⅲ。
b.I、Ⅱ和Ⅳ。
c.I、III和Ⅳ。
d.Ⅱ、III和Ⅳ。
答案：c (I，Ⅱ和Ⅳ)
解題思路：
I .正確。質(zhì)量保證項目旨在對內(nèi)部審計部門的效率提供反饋意見。質(zhì)量保證項目應包括監(jiān)督，它能提供日常反饋意見。
Ⅱ.不正確。適當?shù)呐嘤柺侵匾�，但它不能提供反饋意見�?/P>
III.正確。質(zhì)量保證項目應包括內(nèi)部評價。
�、�.正確。質(zhì)量保證項目應包括外部評價。
10、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有適當而充分的資源的最重要原因是：
a.確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務。
b.表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求。
c.與審計委員會和管理層建立信任。
d.滿足有效的連續(xù)計劃的需要。
答案：b
解題思路：
a.不正確。向外部采購服務履行內(nèi)部審計職能的決定主要不是根據(jù)現(xiàn)有資源狀況作出的。
b.正確。《標準》2030要求審計資源要適當和充分。
c. 不正確。資源數(shù)量不是建立信任的重要因素。
d. 不正確。連續(xù)計劃與審計資源的數(shù)量無關(guān)。
，我們將會及時處理。