1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
a、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
b、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。
c、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。
d、包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。
答案c正確。該項(xiàng)選擇所述內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容。
2、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確?
a、公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。
b、管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。
c、因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。
d、與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見(jiàn)題解d。
答案d正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會(huì)對(duì)公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。
3、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是
a、由定期評(píng)估支持確定。
b、由董事會(huì)決定。
c、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。
d、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
答案：a
解題思路：答案a正確。投保的險(xiǎn)種和金額應(yīng)根據(jù)定期評(píng)估結(jié)果來(lái)決定。
答案b、c、d均不正確。見(jiàn)題解a。
4、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效?
a、作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。
b、與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。
c、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。
d、作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見(jiàn)題解d。
答案d正確。當(dāng)首席風(fēng)險(xiǎn)官得到某一特定團(tuán)隊(duì)的支持，而該團(tuán)隊(duì)擁有與組織風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的必要的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)，其工作最有效果。
5、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的?
a、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。
b、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。
c、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。
d、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。
答案：a
解題思路：答案a正確。根據(jù)《工作標(biāo)準(zhǔn)》2120。a4，這是正確答案。
答案b、c、d均不正確。見(jiàn)題解a。
6、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審日程安排時(shí),以下哪項(xiàng)因素最不重要?
a、其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng).
b、最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師
c、其中一個(gè)部門比另外一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益.
d、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門.
答案:b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見(jiàn)題解b。
答案b正確。雖然在制訂計(jì)劃過(guò)程中要考慮內(nèi)部審計(jì)師的技能,但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能,而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有的技能.
7、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：
a、保證所有與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。
b、保證所有的審計(jì)預(yù)測(cè)都被完整的記錄。
c、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或者不遵守規(guī)定的可能。
d、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守固定的情況。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。
答案c正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1220—1.2，在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
8、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤⿲徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?
a、與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。
b、為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
c、因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。
d、與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。
答案c正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210�！秾傩詷�(biāo)準(zhǔn)》1210要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)的要求，這些審計(jì)師都沒(méi)有這方面的技術(shù)。
9、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由?
a、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)
b、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)
c、為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議
d、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性
答案：a
，我們將會(huì)及時(shí)處理。 |  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試應(yīng)試指南:《.. 定價(jià)：￥35 優(yōu)惠價(jià)：￥35.0 更多書籍 |
 | 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試應(yīng)試指南:內(nèi) .. 定價(jià)：￥60 優(yōu)惠價(jià)：￥60.0 更多書籍 |
