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　　1、在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)?

　　a、向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。

　　b、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

　　c、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　d、立即通知董事會(huì)。

　　答案：c

　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。

　　答案c正確。考慮到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的做法應(yīng)是將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報(bào)告草案發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)的主席。

　　2、在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計(jì)部門將：

　　a、既向高級(jí)管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果.

　　b、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì).

　　c、主要與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通,極少與審計(jì)工作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)行接觸.

　　d、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況,向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果.

　　答案:a

　　解題思路：答案a正確。在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)既向高級(jí)管理層,也向經(jīng)營(yíng)管理層提供反饋信息來(lái)為直線經(jīng)營(yíng)提供更直接的服務(wù)

　　答案b、c、d均不正確。見題解a。

　　3、一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注：

　　a、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序;

　　b、存在實(shí)時(shí)更新控制措施;

　　c、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開發(fā);

　　d、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

　　答案：b

　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。

　　答案b正確。實(shí)時(shí)控制是管理兩個(gè)或者多個(gè)程序需要同時(shí)使用同一個(gè)文件或者數(shù)據(jù)庫(kù)的情況。它們可以保護(hù)數(shù)據(jù)的完整性。終端用戶計(jì)算使得用戶不需要數(shù)據(jù)處理批準(zhǔn)，包括使用大型主機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)的終端用戶程序;第四代語(yǔ)言可以有效地在主機(jī)結(jié)構(gòu)中開發(fā)和運(yùn)行。主機(jī)和微機(jī)在這方面地區(qū)別時(shí)不大的;關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)雖然流行，但是不需要支持多用戶計(jì)算。

　　4、在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來(lái)上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：

　　a、用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)，確定工作量特征;

　　b、模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較;

　　c、使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化;

　　d、審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。

　　答案：d

　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。

　　答案d正確。工作數(shù)據(jù)分析允許檢查工作開始/結(jié)束、記錄計(jì)數(shù)和處理時(shí)間。用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)確定工作量特征，可以給出系統(tǒng)資源使用的信息，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行;

　　答案b不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特征，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化，允許對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行控制，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。

　　5、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無(wú)效的數(shù)據(jù)。例如，無(wú)效的工種分類、超過(guò)退休年限的年齡及無(wú)效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是:

　　a.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，測(cè)試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性;

　　b.檢查和測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng);

　　c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù);

　　d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　答案：c

　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。

　　答案c正確。通用審計(jì)軟件主要用途是為額外的測(cè)試選取和匯總客戶的記錄。這些軟件包允許審計(jì)師進(jìn)行穿過(guò)計(jì)算機(jī)的審計(jì)，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，并生成用于審計(jì)的輸出結(jié)果。它們?cè)试S審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)檢查更多的記錄，不僅僅針對(duì)在其它方面所可能出現(xiàn)的更快的速度與準(zhǔn)確性問(wèn)題。因此，通用審計(jì)軟件對(duì)所有潛在差錯(cuò)資源的分析更為容易。測(cè)試數(shù)據(jù)方法關(guān)注控制，而不是已經(jīng)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù);測(cè)試存取控制沒(méi)有直接針對(duì)數(shù)據(jù)的完整性問(wèn)題;通用審計(jì)軟件的運(yùn)用不一定受限于樣本。

　　6、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒(méi)有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計(jì)師希望確定對(duì)發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價(jià)格予以支付。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，最合適的審計(jì)程序是:

　　a、利用對(duì)主要供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本，追查相應(yīng)發(fā)票的付款額;

　　b、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取付款的樣本，并與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對(duì);

　　c、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確認(rèn)與供應(yīng)商直接相關(guān)的金額;

　　d、運(yùn)用通用審計(jì)軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗(yàn)收單和已簽發(fā)的支票。

　　答案：b

　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。

　　答案b正確。通用審計(jì)軟件可用于開展比較功能，也就是說(shuō)，比較儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的項(xiàng)目。不過(guò)，用于比較的項(xiàng)目必須具備常見的屬性或關(guān)鍵點(diǎn)。在上述電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，比較以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)是必要的，這是由于沒(méi)有以紙為基礎(chǔ)的采購(gòu)單、驗(yàn)收單和發(fā)票。這些程序僅能確定支付是否與發(fā)票相符。它們不能確定發(fā)票數(shù)額是否準(zhǔn)確;這個(gè)程序僅能提供某一天的數(shù)據(jù)，此外，它不能確定支付是否準(zhǔn)確。