單選：
1、如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)
a.在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作。
b.忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)。
c.縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作。
d.將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén)。
答案：a
解題思路：
a.正確。其他部門(mén)工作程序的審查和測(cè)試成果可以減少功能或程序的審計(jì)覆蓋面。
b.不正確。過(guò)份關(guān)注該功能或程序可能會(huì)導(dǎo)致重復(fù)勞動(dòng)。
c.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不能依賴(lài)未經(jīng)證實(shí)的其他部門(mén)的工作。
d.不正確。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)評(píng)估該功能或程序的全部責(zé)任不受其他部門(mén)工作范圍的影響。
2、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供有關(guān)內(nèi)部審計(jì)與其他機(jī)構(gòu)就保證與咨詢(xún)活動(dòng)相互協(xié)調(diào)對(duì)專(zhuān)業(yè)和組織利益影響方面的信息，主要是誰(shuí)的職責(zé)?
a.外部審計(jì)師。
b.首席審計(jì)執(zhí)行官。
c.首席執(zhí)行官。
d.每個(gè)保證和咨詢(xún)機(jī)構(gòu)。
答案：b
解題思路：
a.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050—1.3，確保通過(guò)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)和組織的責(zé)任與其他保證咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的工作，來(lái)實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)利益最大化是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任。這意味著首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將相關(guān)情況形成報(bào)告并報(bào)給審計(jì)委員會(huì)。
b.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2060—2.5，首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供相關(guān)信息，包括與其他控制和監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)情況及對(duì)其監(jiān)督的情況。
c.不正確。首席執(zhí)行官通常不會(huì)負(fù)責(zé)與內(nèi)部審計(jì)保證和咨詢(xún)業(yè)務(wù)有關(guān)的計(jì)劃、實(shí)施和協(xié)調(diào)工作，或者與其他保證和咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。
d.不正確。并非所有的其他保證和咨詢(xún)機(jī)構(gòu)都在組織上就其工作向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，他們可能也沒(méi)有機(jī)會(huì)：直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
3、 由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能
a.影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋?zhuān)员闫渑c公司實(shí)務(wù)相一致。
b. 建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。
c.幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。
d.通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。
答案：d
解題思路：
a.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋。
b.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員的工作范圍，這將違反IIA的道德規(guī)范。
c.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)幫助執(zhí)法檢查員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。
d.正確。內(nèi)部審計(jì)師能直接接觸到工作底稿和報(bào)告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提供符合性測(cè)試的證據(jù)。
4.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝?/P>
a.一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專(zhuān)業(yè)判斷。
b.一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。
c.組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單。
d.某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。
答案：a
解題思路：
a.正確。這是一個(gè)適當(dāng)?shù)恼f(shuō)法。
b.不正確。這樣一個(gè)清單可能會(huì)使首席審計(jì)執(zhí)行官相信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有必要，但沒(méi)有提供相關(guān)的方法。
c.不正確。這在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中要運(yùn)用到理論基礎(chǔ)，但不是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)原理的表述。
d.不正確。這是風(fēng)險(xiǎn)的定義理論基礎(chǔ)。
5.在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下哪個(gè)因素最不重要?
a.其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)。
b.最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師。
c.其中一個(gè)部門(mén)比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益。
d.其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門(mén)。
答案：b
解題思路：
a.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1.4，這是一項(xiàng)重要的因素。
b.正確。雖然在制訂計(jì)劃的過(guò)程中要考慮內(nèi)部審計(jì)師的技能，但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能，而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有技能。
c.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1.4，這是一項(xiàng)重要的不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010這是一項(xiàng)重要的因素。
6、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷?
a.沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。
b.實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。
c.沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。
d.實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。
答案：c
解題思路：
a.不正確。該因素在確定業(yè)務(wù)先后順序時(shí)要考慮。
b. 不正確。通過(guò)檢查審計(jì)職員配置、業(yè)務(wù)先后排序和費(fèi)用情況，可以實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益。
c.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1.2，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期。
d.不正確。在為每項(xiàng)業(yè)務(wù)安排人員時(shí)已考慮該方面問(wèn)題了。
7、為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴(lài)外部審計(jì)師的工作，該工作是
a.在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的。
b.主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為的。
c.與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)的。
d.遵守IIA《道德規(guī)范》而進(jìn)行的。
答案：c
解題思路：
a.不正確。這會(huì)導(dǎo)致審計(jì)覆蓋面的重復(fù)。
b.不正確。內(nèi)部審計(jì)既包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為，也經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為。因此，主要包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為的外部審計(jì)師的工作也能提供內(nèi)部審計(jì)的覆蓋范圍。
c.正確。協(xié)調(diào)內(nèi)部與外部的審計(jì)工作有助于防止審計(jì)覆蓋面的重復(fù)，因而能提高內(nèi)部審計(jì)效率。
d.不正確。外部審計(jì)工作的實(shí)施要遵循一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則。
8.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理?
a.使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。
b.在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)·抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。
c.將咨詢(xún)業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。
d.從不被中計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺。
答案：c
解題思路：
a.不正確。自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷是達(dá)到某種內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的有效途徑。
b.不正確。在審計(jì)實(shí)施中使用信息計(jì)劃是一種恰當(dāng)?shù)奶岣咝实姆椒ā?/P>
c. 正確。減少審計(jì)日程安排應(yīng)該只是最后一種選擇，既只有在所有其他選擇已被排除的情況下作出，其中包括提供額外資源的要求也無(wú)法滿足。
d. 不正確。使用對(duì)內(nèi)部審計(jì)感興趣并具有經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)資源的適當(dāng)途徑。
9、如果年度審計(jì)計(jì)劃不允許對(duì)影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的合規(guī)性測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)
a.確保董事會(huì)和高級(jí)管理層已知道這個(gè)限制。
b.在審計(jì)計(jì)劃里附一個(gè)備忘錄，列明缺少審計(jì)覆蓋面的理由。
c.標(biāo)明本年沒(méi)有包含在測(cè)試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審查。
d.縮小經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，以騰出額外的審計(jì)時(shí)間去進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。
答案：a
解題思路：
a.正確。高級(jí)管理層和董事會(huì)應(yīng)得到審計(jì)范圍受到限制的信息，包括對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的合規(guī)性測(cè)試。
b.不正確。審計(jì)范圍不完整的信息不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)了解。
c.不正確。對(duì)重要法規(guī)的合規(guī)性測(cè)試應(yīng)每年進(jìn)行一次
d.不正確。對(duì)其他領(lǐng)域的審計(jì)范圍不應(yīng)機(jī)械地縮小。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以要求額外的審計(jì)資源以便為風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的審計(jì)覆蓋面。
10、由于審計(jì)資源的限制，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：
(1)審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。
(2)預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。
a.只有I。
b.只有II 。
c. 只有III
d.I和III。
答案：c (只有III)
解題思路：
I.不正確。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會(huì)的要求。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn)。
II.不正確。風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)組織的潛在暴露來(lái)衡量。部門(mén)預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的決定因素，但不是充分的決定因素。
III.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—2，風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。
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