1、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責?
a.首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。
b.管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。
c. 至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。
d.在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。
答案：d
解題思路：
a. 不正確。本選項陳述了首席審計執(zhí)行官在協調外部審計師工作方面的責任(工作標準2050和相關的《實務公告》2050—1)。
b.不正確。尋求規(guī)定了內部審計部門宗旨、權力和職責的章程獲得批準是首席審計執(zhí)行官的職責(屬性標準1000和相關的《實務公告》1000—1)，而非質量保證項目的一部分。
c. 不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進行個人業(yè)績評估是首席審計執(zhí)行官的職責(工作標準2030和相關的《實務公告》2030—1 ) 。
d.正確。監(jiān)督是進行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質量保證項目的內部評價(《實務公告》1311—1.1)。
2、首席審計執(zhí)行官采用一種風險評估模型來制訂年度審計計劃。以下首席審計執(zhí)行官所采取的行動中哪些是適當的?
I.維持與管理層和審計委員會動態(tài)對話機制。
II.確保審計日程表的先后順序保持不變。
Ⅲ.只使用定量方法來決定風險權數。
Ⅳ.在有充分理由情況下修訂風險評估和審計日程的先后順序。
a. Ⅲ。
b.I和Ⅱ。
c.I和Ⅳ。
d.Ⅲ和Ⅳ。
答案：c(1和IV)
解題思路：
I、Ⅳ正確。隨著時間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風險被確定，對風險評估進行動態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計委員會保持動態(tài)溝通，對于內部審計部門來說，是獲得那些可能影響現有審計優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標保持一致的一種途徑。為了適應這些不斷出現的情況，審計工作日程需要作相應改變。
II.不正確。審計日程表很可能定期改變以滿足組織的需要，特別是當審計日程表以有效的風險評估程序作基礎的時候。
III.不正確。風險權數既是定量的方法也是定性(判斷)的方法。
3、當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應最優(yōu)先考慮以下哪一項?
a.外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助
b.一個新的應付賬款系統(tǒng)正在被信息技術部門測試。
c.管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調查。
d.現有的應付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計。
答案c
解題思路：
a.不正確。外部審計師要求為他們的外勤工作提供協助相對于舞弊調查來說是次要的。
b.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒有正式運作，所以可以遲些時候再對其進行審計。
c.正確。管理層要求調查應收賬款部門可能存在的舞弊情況應比其他部門優(yōu)先得到考慮。
d.不正確。管理層要求調查有關舞弊情況應優(yōu)先于對超過一年未進行過審計的應付賬款系統(tǒng)的審計。
4、首席審計執(zhí)行官正在復核如下組織范圍風險圖：
影響程度可能性
低一般高
嚴重的風險A風險B
重要的風險D
次要的風險C
鑒于內部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的?
a.風險B、風險C、風險A、風險D。
b. 風險A、風險B、風險C、風險D。
c.風險D、風險B、風險C、風險A。
d.風險B、風險C、風險D、風險A。
答案：c
解題思路：
a.不正確。風險D應優(yōu)先于風險A，因為雖然風險D的影響程度低于風險A，但它發(fā)生的可能性很高。
b.不正確。這與正確的排序剛好相反。
c.正確。該順序是根據可能性和影響程度對風險進行排序。
d.不正確。考慮到可能性和影g向程序兩個因素，風險D應優(yōu)先于風險C。
5、以下哪項代表了最佳風險評估技術?
a.根據未來事件發(fā)生的可能性和對實現長期組織目標的影響來評估其風險水平。
b.評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度。
c.評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織目標的影響，以及潛在的原因。
d.評估現有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性。
答案：c
解題思路：
a.不正確。這不是最佳技術，因為它僅僅采用了兩因素分析方法去進行風險管理(即事件和影響)。
b.不正確。這不是最佳技術，因為它沒有采用綜合方法進行風險管理。
c.正確。這是最佳的做法，因為它采用綜合方法進行風險管理，不僅考慮了事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
d.不正確。該選項也是采用兩因素分析方法，此外還談及消除風險而非緩解風險。
6、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由?
a.保證內部審訓計計劃支持總體企業(yè)目標。
b.保證內部審計計劃得到高級管理層的批準。
c.為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。
d.強調內部審計部門的重要性。
答案：a
解題思路：
a.正確。在制訂內部審計計劃時考慮組織戰(zhàn)略計劃能保證審計目標支持戰(zhàn)略計劃所描述的總體企業(yè)目標。
b.不正確。這種做法可以使內部審計計劃更符合戰(zhàn)略計劃，而對內部審計計劃獲得管理層的批準沒有影響。
c.不正確。盡管首席審計執(zhí)行官可能為改進戰(zhàn)略計劃提出建議，但這不是首席審計執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計劃的主要目標。
d. 不正確。盡管通過該行動會增強內部審計部門的重要性，但這不是該行動的主要理由。
7、在評估某制造行業(yè)內的組織風險時，以下哪項對組織有最長遠的影響?
a. 生產調度
b. 存貨政策
c.產品質量。
d. 廣告預算。
答案：c
解題思路：
a.不正確。這很少會有長遠的影響。
b.不正確。這很少會是長遠的關注點。
c.正確。這會是長遠的計劃課題，因為它影響到市場地位問題。
d.不正確。這是一個需考慮的事項，但不如產品質量有更長遠的影響。
8、在評估一項活動的風險時，內部審計師應
a. 確定該風險怎樣才能得到很好的控制。
b. 為風險管理提供保證工作。
c. 根據風險暴露情況更新風險管理程序。
d. 以設計控制措施減輕已識別的風險。
答案：b
解題思路：
a.不正確。確定該風險怎樣才能得到很好的控制是管理層的職責。
b.正確。保證服務包括內部審計師對管理部門的風險管理活動及其效果進行客觀評估。
c.不正確。設計和更新風險管理程序是管理層的職責。
d.不正確。設計控制措施會損害內部審計師的獨立性。
利用以下信息回答9--10題：
在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據如下因素評估四項審計業(yè)務：該業(yè)務在降低組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)：
審計業(yè)務 風險降低程度 成本節(jié)約 改變情況
1 高(3) 中等(2) 低(1)
2 高(3) 低(1) 高(3)
3 低(1) 高(3) 中等(2)
4 中等(2) 中等(2) 高(3)
9、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務?
a.審計業(yè)務1和2。
b.審計業(yè)務1和3。
c.審計業(yè)務2和4。
d.審計業(yè)務3和4。
答案：c
解題思路：
a.不正確。本選項中業(yè)務1和2加起來的總分少于業(yè)務2和4的總分。
b.不正確。本選項中的總分比其他選項的總分都少。
c.正確。業(yè)務2和4的總分最高。
d. 不正確。實施業(yè)務3和4意味著忽略業(yè)務2，而業(yè)務2和業(yè)務4的總分是并列最高。
10、如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務?
a.審計業(yè)務1和2。
b.審計業(yè)務1和3。
c.審計業(yè)務2和4。
d. 審計業(yè)務3和4。
答案：d
解題思路：
a.不正確。本選項的總分最低。
b.不正確。本選項的總分低于業(yè)務3和4的總分。
c.不正確。本選項的總分低于業(yè)務3和4的總分。
d.正確。本選項的總分最高，這些業(yè)務對于成本節(jié)約來說具有中等和最高影響程度。
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