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填列方法

計(jì)算公式

一般方法

根據(jù)總賬科目余額直接填列

1．根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列

貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2．根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列

應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款=預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款明細(xì)科目借方余額+應(yīng)收票據(jù)科目期末余額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備

預(yù)付款項(xiàng)=預(yù)付賬款明細(xì)科目借方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)科目借方余額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款=預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方余額+應(yīng)付票據(jù)科目期末余額

預(yù)收款項(xiàng)=預(yù)收賬款明細(xì)科目貸方余額+應(yīng)收賬款明細(xì)科目貸方余額

3．根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列

長期借款=長期借款-將在一年內(nèi)到期的長期借款

長期待攤費(fèi)用=長期待攤費(fèi)用-將在一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額

【注意】一年內(nèi)即將到期的非流動負(fù)債列示于流動負(fù)債中的“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”。

4．根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

5．綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列

存貨=材料采購+原材料+低值易耗品+自制半成品+庫存商品+包裝物+生產(chǎn)成本+委托加工物資+委托代銷商品+在途物資+發(fā)出商品+材料成本差異（借加、貸減）-存貨跌價準(zhǔn)備

【注意】工程物資不屬于存貨。