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　　銀行存款的核對

　　企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算�！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。

　　1、未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項)。

　�、倨髽I(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　②企業(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　�、坫y行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　�、茔y行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式

　　第一企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行;

　　第二銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。

　　3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據(jù)。