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　　1.甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅為100萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬(wàn)元，年末余額為35萬(wàn)元;“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為18萬(wàn)元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是()萬(wàn)元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　『正確答案』C

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=100+(35-30)-(18-20)=107(萬(wàn)元)。

　　2.2015年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為960萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債增加50萬(wàn)元。該企業(yè)2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為()萬(wàn)元。

　　A.250

　　B.240

　　C.150

　　D.200

　　『正確答案』A

　　『答案解析』2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額=800×25%+50=250(萬(wàn)元)。

　　3.某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，所得稅稅率25%。假定不考慮遞延所得稅等其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

　　A.408.75

　　B.401.25

　　C.333.75

　　D.130

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)本期凈利潤(rùn)=(1000-500-80-15+30+20-10)×(1-25%)=333.75(萬(wàn)元)。