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【單選題】某企業(yè)2019年相關(guān)稅費的發(fā)生額如下。增值稅的銷項稅額為500萬元，進項稅額為450萬元，銷售應(yīng)稅消費品的消費稅為50萬元，城市維護建設(shè)稅為7萬元，教育費附加為3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計發(fā)生額為()萬元。

A.60B.110C.10D.50

【答案】A

【解析】企業(yè)的增值稅不通過“稅金及附加”科目核算。銷售應(yīng)稅消費品的消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加均通過“稅金及附加”科目核算，所以，該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計發(fā)生額=50+3+7=60(萬元)，選項A正確。

【單選題】2018年12月，某企業(yè)當月實際繳納增值稅50萬元，銷售應(yīng)稅消費品實際繳納消費稅20萬元，經(jīng)營用房屋交納房產(chǎn)稅10萬元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7，教育費附加為3，不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)12月份應(yīng)交納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的相關(guān)會計科目處理正確的有()。

A.借記“稅金及附加”科目7萬元

B.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加”科目2.1萬元

C.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目5.6萬元

D.借記“管理費用”科目7萬元

【答案】AB

【解析】應(yīng)交城市維護建設(shè)稅=(50+20)×7=4.9(萬元)，選項C錯誤;應(yīng)交教育費附加=(50+20)×3=2.1(萬元)，選項B正確;企業(yè)的城市維護建設(shè)稅以及教育費附加需要計入稅金及附加，所以因為本月城市維護建設(shè)稅和教育費附加而計入稅金及附加的金額為4.9+2.1=7(萬元)，選項A正確，選項D錯誤。

【多選題】下列各項中，制造業(yè)企業(yè)銷售商品時發(fā)生的支出，應(yīng)通過“銷售費用”科目核算的有( )。

A.承擔的裝卸費

B.承擔的保險費

C.承擔的包裝費

D.代墊運費

【答案】ABC

【解析】銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。選項D計入應(yīng)收賬款。

【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)計入銷售費用的是( )。

A.隨同商品出售單獨計價的包裝物成本

B.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

C.因產(chǎn)品質(zhì)量原因給予客戶的銷售折讓

D.行政管理部門人員報銷的差旅費

【答案】B

【解析】選項A計入其他業(yè)務(wù)成本;選項C如已確認收入且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應(yīng)當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額;選項D計入管理費用。

【單選題】2019年12月份，某企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：計提行政辦公大樓折舊40萬元，支付會計師事務(wù)所審計費50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年12月份確認的管理費用金額為( )萬元。

A.90B.100C.50D.150

【答案】D

【解析】該企業(yè)12月份應(yīng)確認的管理費用金額=40+50+60=150(萬元)。

【多選題】下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)管理費用的有( )。

A.董事會成員的公務(wù)差旅費

B.聘請會計師事務(wù)所咨詢費

C.行政管理部門的辦公費

D.計提銷售商品預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

【答案】ABC

【解析】選項D計入銷售費用。

【多選題】下列各項中，屬于“財務(wù)費用”科目核算內(nèi)容的有( )。

A.支付公開發(fā)行普通股的傭金

B.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費

C.確認的財務(wù)部門人員薪酬

D.確認的生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款利息費用

【答案】BD

【解析】選項A沖減資本公積;選項C計入管理費用。

【單選題】某企業(yè)6月份賒購10000元辦公用品交付使用，預(yù)付第三季度辦公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月已累計計提利息4000元，不考慮其他因素，該企業(yè)6月份應(yīng)確認的期間費用為( )元。

A.10000

B.6000

C.12000

D.55000

【答案】C

【解析】該企業(yè)6月份應(yīng)確認的期間費用=10000(管理費用)+(6000-4000)(財務(wù)費用)=12000(元)

【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的是( )。

A.代扣代交的個人所得稅

B.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

C.應(yīng)交的企業(yè)所得稅

D.應(yīng)交的增值稅

【答案】B

【解析】“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅(選項B)、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅、印花稅等相關(guān)稅費。個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅均不通過“稅金及附加”科目核算。

【判斷題】企業(yè)購買印花稅票，按實際支付金額計入管理費用。( )

【答案】×

【解析】企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額，同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或者清算的問題。因此，企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，于購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。