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【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于確定合同履約進(jìn)度的產(chǎn)出指標(biāo)有( )。

A.評(píng)估已實(shí)現(xiàn)的結(jié)果

B.已完工或者交付的產(chǎn)品

C.實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度

D.時(shí)間進(jìn)度

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮商品的性質(zhì)，采用實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度(選項(xiàng)C)、評(píng)估已實(shí)現(xiàn)的結(jié)果(選項(xiàng)A)、時(shí)間進(jìn)度(選項(xiàng)D)、已完工或交付的產(chǎn)品(選項(xiàng)B)等產(chǎn)出指標(biāo)，或采用投入的材料數(shù)量、花費(fèi)的人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)、發(fā)生的成本和時(shí)間進(jìn)度等投入指標(biāo)確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度，并且在確定履約進(jìn)度時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除那些控制權(quán)尚未轉(zhuǎn)移給客戶的商品和服務(wù)。

【單選題】企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不可以記入“稅金及附加”科目核算的是( )。

A.委托加工環(huán)節(jié)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.車船稅

C.印花稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A,計(jì)入委托加工物資成本或者“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。

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【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算的是( )。

A.應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅

B.應(yīng)交納的企業(yè)所得稅

C.應(yīng)交納的增值稅

D.應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】D

【單選題】某企業(yè)2019年相關(guān)稅費(fèi)的發(fā)生額如下：增值稅的銷項(xiàng)稅額為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為450萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅為50萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅為7萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額為( )萬(wàn)元。

A.60

B.110

C.10

D.50

【答案】A

【解析】企業(yè)的增值稅不通過(guò)“稅金及附加”科目核算。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均通過(guò)“稅金及附加”科目核算，所以，該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額=50+3+7=60(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確。

【單選題】某企業(yè)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目產(chǎn)品用于本企業(yè)，應(yīng)交資源稅借記( )。

A.管理費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.生產(chǎn)成本

【答案】D

【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.銷售費(fèi)用

C.稅金及附加D.管理費(fèi)用

【答案】C

【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)均記入“稅金及附加”科目。

【多選題】2018年12月，某企業(yè)當(dāng)月實(shí)際交納增值稅50萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際交納消費(fèi)稅20萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)用房屋交納房產(chǎn)稅10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)12月份應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的有( )。

A.借記“稅金及附加”科目7萬(wàn)元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目2.1萬(wàn)元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目5.6萬(wàn)元

D.借記“管理費(fèi)用”科目7萬(wàn)元

【答案】AB

【解析】應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+20)×7=4.9(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(50+20)×3%=2.1(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確;企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加需要計(jì)入稅金及附加，所以因?yàn)楸驹鲁鞘芯S護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加而計(jì)入稅金及附加的金額為4.9+2.1=7(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的有( )。

A.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅

B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

D.應(yīng)交的教育費(fèi)附加

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B，增值稅是價(jià)外稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)，不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加;選項(xiàng)C，委托加工物資收回后直接銷售的，消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本，收回后繼續(xù)加工的，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交消費(fèi)稅。

【判斷題】企業(yè)購(gòu)買印花稅票，按實(shí)際支付金額計(jì)入管理費(fèi)用。( )

【答案】×

【解析】企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問(wèn)題。因此，企業(yè)交納的印花稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。

【判斷題】在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，若能合理確定履約進(jìn)度的，企業(yè)應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按照合同的交易價(jià)格總額乘以履約進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期收入。( )

【答案】√

【判斷題】對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，即使企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，也不應(yīng)確認(rèn)收入。( )

【答案】×

【解析】當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)�，�?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。