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【單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)不可以用現(xiàn)金支付的業(yè)務是( )。

A.向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品2000元

B.從商場購買辦公用品900元

C.向經(jīng)銷商支付物資采購貨款9500元

D.業(yè)務人員因出差預借差旅費5000元

【答案】C

【解析】選項AD屬于與個人相關(guān)的支出，可以用現(xiàn)金支付;選項B，對企業(yè)的支出，結(jié)算起點1000元以下的，可以用現(xiàn)金支付;選項C，對企業(yè)的支出，超過了結(jié)算起點，不可以用現(xiàn)金支付。

【單選題】下列各項中，企業(yè)經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷無法查明原因的現(xiàn)金溢余應記入的會計科目是( )。

A.其他業(yè)務收入

B.財務費用

C.營業(yè)外收入

D.管理費用

【答案】C

【解析】企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，需要從待處理財產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入中。

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【單選題】下列各項中,企業(yè)現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的短缺,經(jīng)批準后應記入的會計科目是( )。

A.管理費用

B.財務費用

C.其他應收款

D.營業(yè)外支出

【答案】A

【單選題】某企業(yè)現(xiàn)金盤點時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺351元，經(jīng)批準需由出納員賠償200元，其余短缺無法查明原因。關(guān)于現(xiàn)金短缺相關(guān)會計科目處理正確的是( )。

A.借記“管理費用”科目151元

B.借記“其他應付款”科目200元

C.借記“營業(yè)外支出”科目151元

D.借記“財務費用”科目151元

【答案】A

【多選題】下列各項中，企業(yè)應在“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

A.取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項

B.匯往采購地銀行開立采購專戶的款項

C.存入證券公司指定銀行開立投資款專戶的款項

D.取得銀行本票存入銀行的款項

【答案】ABCD

【解析】其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

【單選題】下列各項中，企業(yè)通過存出投資款專戶購買其他公司股票時，應貸記的會計科目是( )。

A.其他貨幣資金

B.庫存現(xiàn)金

C.其他應收款

D.銀行存款

【答案】A

【解析】其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

【單選題】企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡，交存相關(guān)款項，收到銀行蓋章退回的進賬單。下列各項中，企業(yè)應借記的會計科目是( )。

A.應收票據(jù)

B.其他應收款

C.其他貨幣資金

D.銀行存款

【答案】C

【解析】企業(yè)申領(lǐng)信用卡應填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

【多選題】下列應通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

A.企業(yè)將款項匯往外地開立的采購專用賬戶

B.用銀行本票購買辦公用品

C.銷售商品收到商業(yè)匯票

D.用銀行匯票購入原材料

【答案】ABD

【解析】選項A通過“其他貨幣資金—外埠存款”科目核算;選項B通過“其他貨幣資金—銀行本票”科目核算;選項C通過“應收票據(jù)”科目核算;選項D通過“其他貨幣資金—銀行匯票”科目核算。

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購買原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1300元(已經(jīng)稅務機關(guān)認證)，款項以銀行本票結(jié)算。不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)購買原材料會計處理正確的是()。

A.借：原材料 10000

應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 1300

貸：其他貨幣資金—銀行本票 11300

B.借：原材料 11300

貸：其他貨幣資金—銀行本票 11300

C.借：原材料 10000

應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 1300

貸：銀行存款 11300

D.借：原材料 10000

應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 1300

貸：應付票據(jù) 11300

【答案】A

【解析】企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時，借記“材料采購”或“原材料”“庫存商品”“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金—銀行本票”科目。

【判斷題】企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應記入“其他貨幣資金”科目的借方。( )

【答案】×

【解析】收到退回的銀行匯票多余款項時，應作分錄：借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行匯票

應記入“其他貨幣資金”科目的貸方，而不是借方。

【單選題】下列各項中，企業(yè)應通過“其他貨幣資金”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務是( )。

A.銷售商品收到銀行承兌匯票

B.委托銀行代為支付電話費

C.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公設備款

D.為購買股票將資金存入證券公司確定投資款專戶

【答案】D

【解析】其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款(選項D)和外埠存款等。