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　　【單選題】下列屬于企業(yè)資產(chǎn)負債表負債項目的是()。

　　A.遞延收益

　　B.預(yù)付款項

　　C.其他收益

　　D.其他綜合收益

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，屬于資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項目;選項C，屬于利潤表項目;選項D，屬于資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目。

　　【多選題】下列各項中，屬于企業(yè)流動負債的有()。

　　A.應(yīng)收客戶的購貨款項

　　B.本期從銀行借入的三年期借款

　　C.賒購材料應(yīng)支付的貨款

　　D.銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交納的消費稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A，通過“應(yīng)收賬款”科目核算，屬于企業(yè)流動資產(chǎn);選項B，通過“長期借款”科目核算，屬于企業(yè)非流動負債;選項C，通過“應(yīng)付賬款”科目核算，屬于企業(yè)流動負債;選項D，通過“應(yīng)交稅費”科目核算，屬于企業(yè)流動負債。

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　　【單選題】下列各項中，應(yīng)列入企業(yè)資產(chǎn)負債表“非流動負債”項目的是()。

　　A.一年內(nèi)到期的非流動負債

　　B.遞延收益

　　C.應(yīng)付票據(jù)

　　D.合同負債

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項ACD，應(yīng)列入企業(yè)資產(chǎn)負債表“流動負債”項目。

　　【單選題】下列各項中，屬于非流動負債的是()。

　　A.預(yù)收賬款

　　B.應(yīng)交稅費

　　C.應(yīng)付債券

　　D.應(yīng)付利息

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD，屬于流動負債。

　　【多選題】下列各項中，屬于資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益項目的有()。

　　A.每股收益

　　B.其他綜合收益

　　C.庫存股

　　D.公允價值變動收益

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項AD，屬于利潤表項目。

　　【不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)年初未分配利潤為0。全年實現(xiàn)營業(yè)利潤127萬元，取得營業(yè)外收入20萬元，發(fā)生營業(yè)外支出4萬元。

　　(2)經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項有：職工福利費開支超過準予扣除標準的金額為1.2萬元，工會經(jīng)費超過準予扣除標準的金額為0.8萬元;營業(yè)外支出中有1萬元為稅收滯納金，投資收益中有2萬元為本年實現(xiàn)的國債利息收入;其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬元。

　　(3)與所得稅費用相關(guān)的遞延所得稅資料，遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元：遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為1萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　(1)根據(jù)資料(1)，甲公司2019年實現(xiàn)的利潤總額是()萬元。

　　A.127

　　B.123

　　C.143

　　D.147

　　『正確答案』C

　　『答案解析』2019年實現(xiàn)的利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=127+20-4=143(萬元)。

　　(2)根據(jù)資料(2)，下列各項中，關(guān)于甲公司納稅調(diào)整事項的表述正確的是()。

　　A.本年納稅調(diào)整減少總額為10萬元

　　B.發(fā)生的稅收滯納金1萬元應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額

　　C.實現(xiàn)的國債利息收入2萬元應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額

　　D.本年納稅調(diào)整增加總額為3萬元

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本年納稅調(diào)整增加總額=1.2+0.8+1=3(萬元);本年納稅調(diào)整減少總額=2+8=10(萬元)。

　　(3)根據(jù)資料(1)和資料(2)，甲公司2019年應(yīng)納稅所得額是()萬元。

　　A.136

　　B.146

　　C.143

　　D.141

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減=143+3-10=136(萬元)。

　　(4)根據(jù)資料(3)，下列各項中，甲公司遞延所得稅的相關(guān)會計處理表述正確的是()。

　　A.借記“所得稅費用”科目1萬元

　　B.借記“遞延所得稅負債”科目1萬元

　　C.貸記“遞延所得稅負債”科目1萬元

　　D.貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目1萬元

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』當期遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債年末數(shù)-遞延所得稅負債年初數(shù)=3-2=1(萬元)。當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)=1-2=-1(萬元)。

　　(5)根據(jù)全部資料，甲公司2019年實現(xiàn)的凈利潤是()萬元。

　　A.143

　　B.141

　　C.109

　　D.107

　　『正確答案』D

　　『答案解析』2019年實現(xiàn)的凈利潤=利潤總額143-所得稅費用(136×25%+2)=107(萬元)。