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　　【單選題】經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額是(　　)。

　　A.企業(yè)賬上的銀行存款額

　　B.銀行對賬單上的銀行存款額

　　C.資產(chǎn)負(fù)債表中反映的銀行存款余額

　　D.銀行存款的實有數(shù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額是可以動用的銀行存款額，即銀行存款的實有數(shù)。

　　【單選題】按照現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，下列各項中，企業(yè)一般不能使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是()。

　　A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎金

　　B.發(fā)放給職工的勞保福利

　　C.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品的價款

　　D.向外單位支付的機(jī)器設(shè)備款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』支付給單位的設(shè)備價款不屬于零星支出，不可以使用庫存現(xiàn)金支付。

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　　【多選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會計處理表述正確的有()。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

　　B.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入其他應(yīng)付款

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費用

　　D.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入應(yīng)付賬款

　　『正確答案』AB

　　【單選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后會計處理表述正確的是()。

　　A.計入其他應(yīng)付款

　　B.沖減財務(wù)費用

　　C.沖減管理費用

　　D.計入營業(yè)外收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收入。

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會計科目是()。

　　A.營業(yè)外支出

　　B.管理費用

　　C.待處理財產(chǎn)損溢

　　D.財務(wù)費用

　　『正確答案』B

　　【單選題】2016年12月31日，某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款300元。經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業(yè)承擔(dān)損失;發(fā)現(xiàn)無法查明原因的庫存現(xiàn)金溢余100元，不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的影響金額為(　　)元。

　　A.0

　　B.-120

　　C.120

　　D.180

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短缺計入其他應(yīng)收款，無法查明原因的現(xiàn)金短缺120元計入管理費用，減少企業(yè)的營業(yè)利潤。發(fā)現(xiàn)無法查明原因的庫存現(xiàn)金溢余100元，計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

　　【單選題】下列各項，關(guān)于銀行存款核算表述錯誤的是()。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的核算

　　B.企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置銀行存款日記賬

　　C.銀行存款日記賬按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額并與銀行核對。

　　D.編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　『正確答案』C

　　『答案解析』每日終了結(jié)出余額，沒有規(guī)定每日與銀行核對。

　　【多選題】下列各項中，不應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.銷售商品收到購貨方交來的商業(yè)匯票

　　B.銷售貨物收到的銀行匯票

　　C.存放在企業(yè)其他部門和個人的備用金

　　D.租入包裝物支付的保證金

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項A，通過應(yīng)收票據(jù)科目核算;選項B，通過銀行存款核算;選項C和D，通過其他應(yīng)收款核算。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.用銀行本票支付采購辦公用品的款項

　　B.存入證券公司指定賬戶的款項

　　C.匯往異地銀行開立采購專戶的款項

　　D.存入銀行信用證保證金專戶的款項

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項A，屬于銀行本票存款;選項B，屬于存出投資款;選項C，屬于外埠存款;選項D，屬于信用證保險金存款。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.用銀行本票購買辦公用品

　　B.以銀行承兌匯票支付購買原材料款

　　C.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶

　　D.用銀行支票購買機(jī)器設(shè)備

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項B，通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算;選項D，通過“銀行存款”科目核算。

　　【判斷題】企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

　　【判斷題】企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)款項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。(　　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù)，只有等到銀行轉(zhuǎn)來有關(guān)結(jié)算憑證后，才能按記賬程序登記入賬。