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　　1、A公司2022年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中本年國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，行政罰款20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2022年度所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=1900×25%=475(萬(wàn)元)。

　　2、A公司2022年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為4萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為8萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2022年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

　　A.294

　　B.295

　　C.221.25

　　D.220.5

　　[答案]B

　　[解析]A公司2022年度應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-20)=295(萬(wàn)元)。

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　　3、A公司2022年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元，年末數(shù)為30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元，年末數(shù)為10萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2022年度應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　[答案]B

　　[解析]A公司2022年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125(萬(wàn)元)。

　　4、A公司2022年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為5萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2022年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

　　[答案]B

　　[解析]所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*25%=(100-5+30-25)×25%=25(萬(wàn)元)。

　　5、A公司2022年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為40萬(wàn)元和50萬(wàn)元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為50萬(wàn)元和40萬(wàn)元。A公司2022年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　[答案]C

　　[解析]所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)，W公司2022年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(40-50)-(50-40)=30(萬(wàn)元)。

　　6、某企業(yè)2022年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元;假定符合條件的公益性捐贈(zèng)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為120萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)為100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2022年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.232.5

　　B.245

　　C.250

　　D.257.5

　　[答案]B

　　[解析]本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。2022年所得稅費(fèi)用=(1000-20)×25%=245(萬(wàn)元)。公益性捐贈(zèng)沒有超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)不需要調(diào)整。

　　7、甲公司2022年度營(yíng)業(yè)收入5020萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3500萬(wàn)元，稅金及附加120萬(wàn)元，管理費(fèi)用320萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元(其中行政罰款2萬(wàn)元)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.280.5

　　B.281

　　C.257.5

　　D.258

　　[答案]A

　　[解析]甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增項(xiàng)-納稅調(diào)減項(xiàng)=5020-3500-120-320-10-40+100-10+2=1122(萬(wàn)元)。所得稅費(fèi)用=1122×25%=280.5(萬(wàn)元)。

　　8、M公司2022年度應(yīng)納稅所得額為2500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬(wàn)元，期末余額20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初余額100萬(wàn)元，期末余額80萬(wàn)元，M公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則M公司2022年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.625

　　B.635

　　C.655

　　D.645

　　[答案]B

　　[解析]所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=2500×25%+(80-100)-(20-50)=635(萬(wàn)元)。M公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用635遞延所得稅負(fù)債20貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅625遞延所得稅資產(chǎn)30

　　9、甲企業(yè)2020年度的利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入80萬(wàn)元，收到的捐贈(zèng)收入40萬(wàn)元。該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2020年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.940

　　B.980

　　C.1040

　　D.1060

　　[答案]B

　　[解析]國(guó)庫(kù)券利息收入應(yīng)納稅調(diào)減;收到捐贈(zèng)的收入，屬于企業(yè)的利得，不需要納稅調(diào)整，則2020年的所得稅費(fèi)用=(4000-80)×25%=980(萬(wàn)元)。

　　10、某企業(yè)2022年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，本年的行政罰款支出為5萬(wàn)元，國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元，超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)元，所得稅稅率是25%，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.應(yīng)納稅調(diào)整金額為105萬(wàn)元

　　B.應(yīng)交所得稅金額為273.75萬(wàn)元

　　C.所得稅費(fèi)用金額為250萬(wàn)元

　　D.凈利潤(rùn)金額為726.25萬(wàn)元

　　[答案]B，D

　　[解析]2022年應(yīng)該納稅調(diào)整的金額=5-10(國(guó)債利息調(diào)減，用負(fù)數(shù)表示)+100=95(萬(wàn)元);2022年應(yīng)交所得稅金額=(1000+95)*25%=273.75(萬(wàn)元);2022年的凈利潤(rùn)金額=1000-273.75=726.25(萬(wàn)元)。