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　　【單選題】2018年6月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產項目，取得不含增值稅收入10000萬元，準予從房地產轉讓收入中減除的扣除項目金額為6000萬元，已知土地增值稅適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為5%，計算甲公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(10000-6000)×40%-6000×5%=1300萬元

　　B.10000×40%=4000萬元

　　C.10000×40%-6000×5%=3700萬元

　　D.(10000-6000)×40%+6000×5%=1900萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額

　　土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

　　【單選題】2017年5月，某國有企業(yè)轉讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據(jù)，相關稅費115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()。

　　A.400萬元

　　B.1485萬元

　　C.1490萬元

　　D.200萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』增值額=10000-115-12000×70%=1485(萬元)。舊房及建筑物按照評估價格扣除。

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　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅免稅項目的是()。

　　A.居民個人轉讓住房

　　B.因國家建設需要被政府批準收回的土地使用權

　　C.企業(yè)出售閑置辦公用房

　　D.因城市規(guī)劃需要被政府批準征用的房產

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅;選項BD，因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅。

　　【單選題】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額一定比例的，免征土地增值稅，該比例是()。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　『正確答案』C

　　【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。

　　A.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

　　B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

　　C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：

　�、僖芽⒐を炇盏姆康禺a開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的;

　�、谌〉娩N售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;

　�、奂{稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;

　�、苁〖壎悇諜C關規(guī)定的其他情況。

　　【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

　　A.位于農村的集體所有土地

　　B.位于工礦區(qū)的集體所有土地

　　C.位于縣城的國家所有土地

　　D.位于城市的公園內索道公司經營用地

　　『正確答案』A

　　『答案解析』凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(不包括農村)的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項A不選。

　　【單選題】甲商貿公司位于市區(qū)，實際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲商貿公司還有一個位于農村的倉庫，租給公安局使用，實際占用面積為15000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為五元，計算甲商貿公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.5000×5=25000元

　　B.(5000+15000)×5=100000元

　　C.(4000+15000)×5=95000元

　　D.4000×5=20000元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，農村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

　　【單選題】甲房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為()。

　　A.18000平方米

　　B.24000平方米

　　C.36000平方米

　　D.12000平方米

　　『正確答案』D

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅計稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。

　　【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有()。

　　A.省政府確定的單位測定的面積

　　B.土地使用證書確認的面積

　　C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調整

　　D.稅務部門規(guī)定的面積

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，具體按以下辦法確定：

　　1.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準。

　　2.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。

　　3.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調整。

　　【判斷題】擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(　　)

　　『正確答案』√

　　【判斷題】房地產開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的稅額。()

　　『正確答案』√