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　　【多選題】某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目有()。

　　A.已計入投資收益的國庫券利息收入

　　B.已超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準，但已計入當(dāng)期費用的業(yè)務(wù)招待費

　　C.支付并已計入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

　　D.未超標(biāo)的廣告費支出

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，會計上計入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得;選項D，未超標(biāo)的廣告費直接按照實際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調(diào)整。

　　【多選題】下列各項中，計算應(yīng)納稅所得額需要進行納稅調(diào)整的項目有()。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準的業(yè)務(wù)招待費

　　C.國債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準的職工福利費

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項ABD計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該納稅調(diào)增;選項C計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該納稅調(diào)減。

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　　【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤總額為6035萬元，當(dāng)年實現(xiàn)國債利息收入45萬元，交納的稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費用為()萬元。

　　A.1500

　　B.1517.5

　　C.1508.75

　　D.1495

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額=6035-45+10=6000(萬元)，所得稅費用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬元)。

　　【單選題】下列各項中，關(guān)于會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是()。

　　A.表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤”科目

　　B.年末不需要將各項損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　C.各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤(或虧損)

　　D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，表結(jié)法下需要設(shè)置“本年利潤”科目;選項BCD，表結(jié)法下，各損益類科目每月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。但每月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數(shù)欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)期末應(yīng)將其本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目的有()。

　　A.營業(yè)外收入

　　B.管理費用

　　C.財務(wù)費用

　　D.制造費用

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)期末應(yīng)將損益類科目的本期發(fā)生額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。選項D，屬于成本類科目，不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。

　　【多選題】下列資產(chǎn)負債表項目中，屬于非流動資產(chǎn)的有()。

　　A.開發(fā)支出

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.固定資產(chǎn)

　　D.在建工程

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，屬于流動資產(chǎn)。

　　【單選題】2019年12月31日，甲公司有關(guān)科目的期末貸方余額如下：實收資本80萬元，資本公積20萬元，盈余公積35萬元，利潤分配——未分配利潤5萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該公司資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益合計”項目期末余額填列的金額為()萬元。

　　A.140

　　B.80

　　C.160

　　D.120

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所有者權(quán)益=實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤=80+20+35+5=140(萬元)。

　　【單選題】下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負債表中填列的是()。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.長期借款

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.短期借款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，是根據(jù)總賬科目減去備抵科目后的余額填列;選項B，是根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析填列;選項C，是根據(jù)明細賬余額分析填列。

　　【單選題】下列各項中，“預(yù)付賬款”科目所屬明細科目期末為貸方余額，應(yīng)將其貸方余額列入資產(chǎn)負債表的項目是()。

　　A.預(yù)收款項

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.預(yù)付款項

　　D.應(yīng)收賬款

　　『正確答案』B

　　『答案解析』“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。

　　【單選題】2018年12月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款——甲企業(yè)”明細科目貸方余額40000元，“應(yīng)付賬款——乙企業(yè)”明細科目借方余額10000元，“預(yù)付賬款——丙企業(yè)”明細科目借方余額30000元，“預(yù)付賬款——丁企業(yè)”明細科目貸方余額6000元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目期末余額為()元。

　　A.36000

　　B.40000

　　C.30000

　　D.46000

　　『正確答案』D

　　『答案解析』期末余額=40000+6000=46000(元)。

　　【多選題】資產(chǎn)負債表中，根據(jù)總賬科目余額與明細科目余額分析計算填列的有()。

　　A.貨幣資金

　　B.長期借款

　　C.資本公積

　　D.其他非流動資產(chǎn)

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，根據(jù)銀行存款、其他貨幣資金、庫存現(xiàn)金總賬科目余額計算填列;選項C，根據(jù)總賬科目的余額填列。

　　【單選題】2019年12月31日，某公司有關(guān)科目余額如下，“在建工程”科目借方余額80萬元，“在建工程減值準備”科目貸方余額8萬元，“工程物資”科目借方余額30萬元，“工程物資減值準備”科目貸方余額3萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該公司資產(chǎn)負債表“在建工程”項目期末余額應(yīng)填列的金額為()萬元。

　　A.72

　　B.80

　　C.99

　　D.110

　　『正確答案』C

　　『答案解析』“在建工程”項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。所以該公司資產(chǎn)負債表“在建工程”項目期末余額=80-8+30-3=99(萬元)。

　　【單選題】2018年12月31日，某企業(yè)“生產(chǎn)成本”賬戶借方余額500萬元，“原材料”賬戶借方余額300萬元，“材料成本差異”賬戶貸方余額20萬元，“存貨跌價準備”賬戶貸方余額10萬元，“工程物資”賬戶借方余額200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負債表中“存貨”項目金額為()萬元。

　　A.970

　　B.770

　　C.780

　　D.790

　　『正確答案』B

　　『答案解析』“存貨”項目金額=500+300-20-10=770(萬元)，“工程物資”列示在“在建工程”項目。

　　【多選題】下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“存貨”項目中列示的有()。

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.原材料

　　C.工程物資

　　D.周轉(zhuǎn)材料

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，應(yīng)在“在建工程”項目中列示。

　　【多選題】下列各項中，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負債表“存貨”項目期末余額發(fā)生變動的有()。

　　A.計提存貨跌價準備

　　B.收到受托代銷的商品

　　C.已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品

　　D.用銀行存款購入的修理用備件(備品備件)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項A，影響“存貨跌價準備”;選項B，收到受托代銷的商品，加上受托代銷商品同時減去受托代銷商品款，對存貨余額沒影響;選項C，已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品，借記“發(fā)出商品”，貸記“庫存商品”，存貨內(nèi)一增一減，存貨余額不變;選項D，購入的修理用備件(備品備件)屬于存貨。

　　【單選題】某企業(yè)2018年12月31日“固定資產(chǎn)”賬戶余額為3000萬元，“累計折舊”賬戶余額為800萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”賬戶余額為200萬元，“固定資產(chǎn)清理”賬戶借方余額為50萬元，“在建工程”賬戶余額為200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目金額為()萬元。

　　A.3000

　　B.1950

　　C.2050

　　D.3200

　　『正確答案』C

　　『答案解析』“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列�！肮潭ㄙY產(chǎn)”項目金額=3000-800-200+50=2050(萬元)。而“在建工程”賬戶的金額，應(yīng)列示在“在建工程”項目。