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　　【多選題】某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目有()。

　　A.已計入投資收益的國庫券利息收入

　　B.已超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期費用的業(yè)務(wù)招待費

　　C.支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金

　　D.未超標的廣告費支出

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，會計上計入投資收益，但是稅法免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;選項D，未超標的廣告費直接按照實際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調(diào)整。

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　　【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤總額為6035萬元，當年實現(xiàn)國債利息收入45萬元，交納的稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費用為()萬元。

　　A.1500

　　B.1517.5

　　C.1508.75

　　D.1495

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額=6035-45+10=6000(萬元)，所得稅費用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬元)。

　　【單選題】A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費15萬元)。遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.299

　　B.300

　　C.295

　　D.294

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納稅所得額=300-15+5+(25-15)=300(萬元)

　　【單選題】下列各項中，關(guān)于本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是()。

　　A.采用表結(jié)法，增加“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　B.采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　C.采用賬結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　D.采用賬結(jié)法，減少“本年利潤”科目的轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，表結(jié)法，減少“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作流;選項B，采用表結(jié)法，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。而采用賬結(jié)法，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目;選項D，采用賬結(jié)法，增加“本年利潤”科目的轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。

　　【單選題】某公司2019年實現(xiàn)利潤總額120萬元，確認所得稅費用30萬元、其他綜合收益稅后凈額8萬元。不考慮其它因素，該公司2019年實現(xiàn)的凈利潤為()萬元。

　　A.120

　　B.98

　　C.90

　　D.128

　　『正確答案』C

　　『答案解析』凈利潤=利潤總額-所得稅費用=120-30=90(萬元)。

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)確認為營業(yè)外支出的是()。

　　A.購進材料發(fā)生的定額內(nèi)合理損耗

　　B.核銷確實無法收回的應(yīng)收款項

　　C.對外捐贈發(fā)生的支出

　　D.支付銀行承兌匯票手續(xù)費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，計入購進材料的成本;選項B，計入壞賬準備;選項D，計入財務(wù)費用。

　　【單選題】某企業(yè)2017年度實現(xiàn)利潤總額1450萬元，當年發(fā)生的管理費用中包含按規(guī)定不能稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費10萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，該企業(yè)2017年實現(xiàn)的凈利潤為()萬元。

　　A.1085

　　B.1087.5

　　C.1095

　　D.1450

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費用=(1450+10)×25%=365(萬元);該企業(yè)2017年實現(xiàn)的凈利潤=1450-365=1085(萬元)。

　　【多選題】下列各項中，關(guān)于會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的有()。

　　A.每月均可通過“本年利潤”科目提供本年累計利潤額

　　B.每月均可通過“本年利潤”科目提供當月利潤額

　　C.每月末將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄

　　D.年末將損益類科目全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項AB，賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額。

　　【多選題】下列項中，企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算的有()。

　　A.無法支付的應(yīng)付賬款

　　B.接受非關(guān)聯(lián)方的固定資產(chǎn)捐贈

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　D.出租包裝物實現(xiàn)的收入

　　『正確答案』ABC