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　　【單選題】下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是(　　)。

　　A.出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

　　B.管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失

　　C.臺(tái)風(fēng)造成的財(cái)產(chǎn)凈損失

　　D.捐贈(zèng)支出

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B，管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)CD，自然災(zāi)害等原因?qū)е碌呢?cái)產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，資產(chǎn)的凈損失報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是(　　)。

　　A.管理不善造成的庫(kù)存商品毀損

　　B.自然災(zāi)害造成的包裝物毀損

　　C.屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的原材料毀損

　　D.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)ACD計(jì)入管理費(fèi)用。

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　　【單選題】A公司2019年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.299

　　B.300

　　C.295

　　D.294

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-15)=300(萬(wàn)元)。遞延所得稅影響所得稅費(fèi)用，不影響應(yīng)納稅所得額。

　　【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤(rùn)總額為6035萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入45萬(wàn)元，繳納的稅收滯納金10萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1517.5

　　B.1508.75

　　C.1495

　　D.1500

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額=6035-45+10=6000(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬(wàn)元)。

　　【單選題】甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅100萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”科目期初余額為30萬(wàn)元，期末余額為35萬(wàn)元;“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期初余額為20萬(wàn)元，期末余額為18萬(wàn)元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是(　　)萬(wàn)元。

　　A.107

　　B.127

　　C.97

　　D.105

　　【答案】A

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=100+(35-30)-(18-20)=107(萬(wàn)元)。

　　【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為3200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債增加80萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.670

　　B.830

　　C.880

　　D.720

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=3200×25%=800(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720(萬(wàn)元)。

　　【單選題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬(wàn)元和200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬(wàn)元和110萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬(wàn)元)，所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800×25%+40=240(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。

　　【單選題】2021年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，全年利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，2021年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.112.5

　　B.113.75

　　C.116.75

　　D.111.25

　　【答案】B

　　【解析】2021年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=150-(150-5)×25%=113.75(萬(wàn)元)。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)表述錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.每月均可通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目提供當(dāng)月利潤(rùn)額

　　B.每月末將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄

　　C.年末將損益類科目全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

　　D.每月均可通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目提供本年累計(jì)利潤(rùn)額

　　【答案】AD

　　【解析】表結(jié)法下，各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目(選項(xiàng)AD錯(cuò)誤)，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目(選項(xiàng)C正確)。但每月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄(選項(xiàng)B正確)，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過(guò)利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)(或虧損)。

　　【判斷題】年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目。(　　)

　　【答案】√