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　　【單選題】下列各項中，反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的財務報表是()。

　　A.現(xiàn)金流量表

　　B.所有者權(quán)益變動表

　　C.資產(chǎn)負債表

　　D.利潤表

　　【答案】D

　　【解析】利潤表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。

　　【單選題】某企業(yè)現(xiàn)金盤點時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款351元，經(jīng)批準需由出納員賠償200元，其余短缺無法查明原因，關于現(xiàn)金短缺相關會計科目處理正確的是(　　)。

　　A.借記“財務費用”科目151元

　　B.借記“其他應付款”科目200元

　　C.借記“管理費用”科目151元

　　D.借記“營業(yè)外支出”科目151元

　　【答案】C

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　　【多選題】下列各項中，關于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會計處理表述錯誤的有(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

　　B.應支付給有關單位的現(xiàn)金溢余計入其他應付款

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費用

　　D.應支付給有關單位的現(xiàn)金溢余計入應付賬款

　　【答案】CD

　　【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入，選項A正確，選項C錯誤;應支付給有關單位的現(xiàn)金溢余計入其他應付款，選項B正確，選項D錯誤。

　　【單選題】企業(yè)向銀行申領信用卡，交存相關款項，收到銀行蓋章退回的進賬單。下列各項中，企業(yè)應借記的會計科目是()。

　　A.其他貨幣資金

　　B.其他應收款

　　C.應收票據(jù)

　　D.銀行存款

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)申領信用卡應填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)應通過“其他貨幣資金”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務是()。

　　A.銷售商品收到銀行承兌匯票

　　B.委托銀行代為支付電話費

　　C.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公設備款

　　D.為購買股票將資金存入證券公司指定投資款專戶

　　【答案】D

　　【解析】選項A，通過“應收票據(jù)”科目核算;選項BC，通過“銀行存款”科目核算;選項D，通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目核算。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)應通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.用銀行本票支付采購辦公用品的款項

　　B.存入證券公司指定賬戶的款項

　　C.匯往異地銀行開立采購專戶的款項

　　D.存入銀行信用證保證金專戶的款項

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項A，屬于銀行本票存款，通過“其他貨幣資金——銀行本票”科目核算;選項B，屬于存出投資款，通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目核算;選項C，屬于外埠存款，通過“其他貨幣資金——外埠存款”科目核算;選項D，屬于信用證保證金存款，通過“其他貨幣資金——信用證保證金”科目核算。

　　【判斷題】企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項時，記入“其他貨幣資金”科目的借方。()

　　【答案】×

　　【判斷題】企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務需要支付現(xiàn)金時，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接安排支付。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

　　【單選題】按照現(xiàn)金管理相關規(guī)定，下列各項中，企業(yè)不能使用庫存現(xiàn)金進行結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務是()。

　　A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎金

　　B.發(fā)放給職工的勞保福利

　　C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款

　　D.向外單位支付的機器設備款

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC均屬于現(xiàn)金的使用范圍;選項D，向外單位支付的機器設備款應當以銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。