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　　【單選題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬元)，所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800×25%+40=240(萬元)，選項B正確。

　　【單選題】2017年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　　)萬元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=40-100=-60(萬元);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300-60=240(萬元)。

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　　【單選題】甲公司2019年度營業(yè)收入5020萬元，營業(yè)成本3500萬元，稅金及附加120萬元，期間費(fèi)用合計320萬元，信用減值損失10萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出10萬元(其中行政罰款2萬元)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.280.5

　　B.281

　　C.257.5

　　D.258

　　【答案】A

　　【解析】甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=(5020-3500-120-320-10-40+100-10+2)×25%=280.5(萬元)。

　　【多選題】下列各項中，關(guān)于采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤表述正確的有(　　)。

　　A.每月均可通過“本年利潤”科目提供當(dāng)月利潤額

　　B.每月末將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄

　　C.年末將損益類科目全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　D.每月均可通過“本年利潤”科目提供本年累計利潤額

　　【答案】BC

　　【解析】表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目(選項AD錯誤)，只有在年末時才將全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目(選項C正確)。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄(選項B正確)，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數(shù)欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。

　　【多選題】企業(yè)下列會計科目中，期末余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的有()。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.信用減值損失

　　C.投資收益

　　D.公允價值變動損益

　　【答案】ABCD

　　【多選題】關(guān)于會計憑證，下列表述中正確的有(　　)。

　　A.記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)

　　B.原始憑證，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)

　　C.記賬憑證，是指會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后填制的會計憑證

　　D.原始憑證是登記賬簿的直接依據(jù)

　　【答案】ABC

　　【解析】記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，選項D錯誤。

　　【單選題】下列各項中，屬于匯總原始憑證的是(　　)。

　　A.科目匯總表

　　B.限額領(lǐng)料單

　　C.發(fā)料憑證匯總表

　　D.制造費(fèi)用分配表

　　【答案】C

　　【解析】選項A是記賬憑證匯總表，不屬于原始憑證;選項B屬于累計原始憑證，不屬于匯總原始憑證;選項D屬于一次原始憑證，不屬于匯總原始憑證。

　　【單選題】下列各項中，屬于外來原始憑證的是(　　)。

　　A.支付運(yùn)輸費(fèi)收到的增值稅專用發(fā)票

　　B.限額領(lǐng)料單

　　C.發(fā)料憑證匯總表

　　D.員工差旅費(fèi)報銷單

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD均為自制原始憑證。

　　【判斷題】企業(yè)生產(chǎn)車間在一定時期內(nèi)多次領(lǐng)用原材料使用同一張“限額領(lǐng)料單”，該領(lǐng)料單屬于累計原始憑證。(　　)

　　【答案】√

　　【判斷題】年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。如“本年利潤”為貸方余額，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目;如為借方余額，作相反的會計分錄，借記“利潤分配—未分配利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目應(yīng)無余額。

　　【判斷題】表結(jié)法下，各損益類科目每月月末需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出各損益類科目本月發(fā)生額和月末累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】在表結(jié)法下，每月月末損益類科目不結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。