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　　【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)交消費稅的相關(guān)會計處理表述正確的是(　　)。

　　A.收回委托加工物資直接對外銷售，受托方代收代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方

　　B.銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

　　C.用于在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

　　D.收回委托加工物資連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的消費稅記入“委托加工物資”科目的借方

　　【答案】B

　　【解析】選項A計入委托加工物資的成本;選項C計入在建工程;選項D計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅。

　　【多選題】下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的有(　　)。

　　A.由受托方代收代繳的收回后直接用于對外銷售的委托加工物資負擔(dān)的消費稅

　　B.由受托方代收代繳的收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工物資負擔(dān)的消費稅

　　C.小規(guī)模納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅

　　D.一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項A計入委托加工物資的成本;選項B記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目的借方;選項C計入原材料成本;選項D記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。

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　　【多選題】下列各項稅金中，應(yīng)計入有關(guān)成本的有(　　)。

　　A.進口關(guān)稅

　　B.一般納稅人購入生產(chǎn)用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額

　　C.小規(guī)模納稅人購入商品支付的增值稅

　　D.小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A，應(yīng)計入取得貨物的成本;選項B，應(yīng)作為增值稅進項稅額抵扣，不計入成本;選項C，應(yīng)計入購進商品的成本;選項D，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本。

　　【單選題】某企業(yè)將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)，不考慮其他因素，該企業(yè)確認應(yīng)交資源稅應(yīng)借記的會計科目是(　　)。

　　A.管理費用

　　B.稅金及附加

　　C.生產(chǎn)成本

　　D.銷售費用

　　【答案】C

　　【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”“制造費用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅”科目，選項C正確。

　　【多選題】2018年12月，某企業(yè)當(dāng)月交納增值稅50萬元，銷售應(yīng)稅消費品交納消費稅20萬元，經(jīng)營用房屋交納房產(chǎn)稅10萬元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，不考慮其他因素。下列各項中，關(guān)于該企業(yè)12月份應(yīng)交納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的相關(guān)會計科目處理正確的有(　　)。

　　A.借記“稅金及附加”科目7萬元

　　B.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加”科目2.1萬元

　　C.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目5.6萬元

　　D.借記“管理費用”科目7萬元

　　【答案】AB

　　【解析】應(yīng)交城市維護建設(shè)稅=(50+20)×7%=4.9(萬元)，選項C錯誤;應(yīng)交教育費附加=(50+20)×3%=2.1(萬元)，選項B正確;企業(yè)的城市維護建設(shè)稅以及教育費附加需要計入稅金及附加，所以因為本月城市維護建設(shè)稅和教育費附加而計入稅金及附加的金額=4.9+2.1=7(萬元)，選項A正確，選項D錯誤。

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)確認當(dāng)期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會計科目是(　　)。

　　A.其他業(yè)務(wù)成本

　　B.稅金及附加

　　C.管理費用

　　D.銷售費用

　　【答案】B

　　【解析】確認車船稅時：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)按稅法規(guī)定代扣個人所得稅，應(yīng)借記的會計科目是(　　)。

　　A.財務(wù)費用

　　B.稅金及附加

　　C.管理費用

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　【答案】D

　　【解析】代扣個人所得稅時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　【多選題】下列稅金中，應(yīng)記入“稅金及附加”科目的有(　　)。

　　A.應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　B.應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.應(yīng)交車船稅

　　D.應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅記入“稅金及附加”科目;選項D，應(yīng)交企業(yè)所得稅記入“所得稅費用”科目。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，收到乙公司作為資本投入的原材料一批，合同約定該批材料不含增值稅的價值為100萬元，增值稅稅額13萬元(由乙公司支付)，甲公司已取得增值稅專用發(fā)票。該批材料合同約定的價值與公允價值相符，乙公司享有甲公司注冊資本的份額為80萬元。不考慮其他因素，下列各項中，甲公司接受乙公司投資相關(guān)會計處理表述正確的是(　　)。

　　A.借記“原材料”科目113萬元

　　B.貸記“實收資本”科目100萬元

　　C.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目13萬元

　　D.貸記“資本公積—資本溢價”科目33萬元

　　【答案】D

　　【解析】甲公司接受乙公司投資的賬務(wù)處理為：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　　13

　　貸：實收資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

　　資本公積—資本溢價　　　　　　　　　　　　　　　33

　　【單選題】甲公司初始設(shè)立時收到乙公司作為資本投入的一項非專利技術(shù)，合同約定的價值與公允價值相同，均為50000元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅進項稅額為3000元(由投資方支付稅款，并開具增值稅專用發(fā)票)。乙公司投資額未超過其在甲公司注冊資本中所占的份額。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認的實收資本金額為(　　)元。

　　A.47000

　　B.53000

　　C.50000

　　D.3000

　　【答案】B

　　【多選題】某公司由甲、乙投資者分別出資100萬元設(shè)立。為擴大經(jīng)營規(guī)模，該公司的注冊資本由200萬元增加到250萬元，丙企業(yè)以現(xiàn)金出資100萬元享有公司20%的注冊資本，不考慮其他因素，該公司接受丙企業(yè)出資，相關(guān)會計處理結(jié)果正確的有(　　)。

　　A.貸記“實收資本”科目100萬元

　　B.貸記“盈余公積”科目100萬元

　　C.貸記“資本公積”科目50萬元

　　D.借記“銀行存款”科目100萬元

　　【答案】CD

　　【單選題】下列各項中，股份有限公司回購股票支付的價款低于股票面值總額的差額，在注銷股份時應(yīng)計入的會計科目是(　　)。

　　A.利潤分配—未分配利潤

　　B.盈余公積

　　C.資本公積

　　D.營業(yè)外收入

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)回購股票支付的價款低于股票面值總額的，應(yīng)按股票面值總額，借記“股本”科目，按所注銷的庫存股賬面余額，貸記“庫存股”科目，按其差額，貸記“資本公積—股本溢價”科目，選項C正確。

　　【多選題】某公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，按照每股4元的價格回購并注銷本公司普通股股票1000萬股，每股股票面值為1元。注銷前，該公司資本公積(股本溢價)為2000萬元，盈余公積為3000萬元。不考慮其他因素，下列各項中，該公司注銷已回購股票相關(guān)會計處理表述正確的有(　　)。

　　A.借記“盈余公積”科目2000萬元

　　B.借記“資本公積”科目1000萬元

　　C.借記“股本”科目1000萬元

　　D.貸記“庫存股”科目4000萬元

　　【答案】CD

　　【多選題】某公司期初的所有者權(quán)益為：股本5000萬元(每股面值為1元)，資本公積1000萬元(其中股本溢價800萬元)，盈余公積500萬元，未分配利潤600萬元。本期經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，以每股7元的價格回購本公司股票200萬股并注銷。下列各項中，該公司回購并注銷股票的相關(guān)會計處理結(jié)果正確的有(　　)。

　　A.注銷時，借記“資本公積—股本溢價”科目800萬元

　　B.注銷時，借記“盈余公積”科目400萬元

　　C.回購時，借記“庫存股”科目1400萬元

　　D.注銷時，借記“股本”科目1400萬元

　　【答案】ABC

　　【判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。(　　)

　　【答案】√

　　【判斷題】企業(yè)接受投資者作價投入的材料物資，按投資合同或協(xié)議約定的投資者在企業(yè)注冊資本或股本中所占份額的部分作為實收資本或股本入賬(不公允的除外)。(　　)

　　【答案】√