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　　【單選題】按照現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，下列各項中，企業(yè)不能使用庫存現(xiàn)金進行結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是()。

　　A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎金

　　B.發(fā)放給職工的勞保福利

　　C.向外單位支付的機器設(shè)備款

　　D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款

　　【答案】C

　　【解析】選項C不屬于可以使用現(xiàn)金的范圍。

　　【單選題】某企業(yè)現(xiàn)金盤點時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺351元，經(jīng)批準需由出納員賠償200元，其余短缺無法查明原因。關(guān)于現(xiàn)金短缺相關(guān)會計科目處理正確的是(　　)。

　　A.借記“管理費用”科目151元

　　B.借記“其他應(yīng)付款”科目200元

　　C.借記“營業(yè)外支出”科目151元

　　D.借記“財務(wù)費用”科目151元

　　【答案】A

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　　【單選題】企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因，經(jīng)批準后應(yīng)計入的會計科目是(　　)。

　　A.營業(yè)外支出

　　B.財務(wù)費用

　　C.管理費用

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的現(xiàn)金短缺，報經(jīng)批準后應(yīng)計入管理費用，選項C正確。

　　【多選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會計處理表述正確的有(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

　　B.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入其他應(yīng)付款

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費用

　　D.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入應(yīng)付賬款

　　【答案】AB

　　【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入，選項A正確，選項C錯誤;應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入其他應(yīng)付款，選項B正確，選項D錯誤。

　　【單選題】下列各項中，導(dǎo)致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達賬項是()。

　　A.銀行根據(jù)協(xié)議支付當(dāng)月電話費并已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知

　　B.銀行已代收貨款并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知

　　C.企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票并入賬，收款方尚未提現(xiàn)

　　D.企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并入賬，收款方未辦理轉(zhuǎn)賬

　　【答案】A

　　【解析】選項A，銀行已付，企業(yè)未付，導(dǎo)致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額;選項B，銀行已收，企業(yè)未收，導(dǎo)致銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額;選項CD，企業(yè)已付，銀行未付，導(dǎo)致銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。

　　【單選題】企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡，交存相關(guān)款項，收到銀行蓋章退回的進賬單。下列各項中，企業(yè)應(yīng)借記的會計科目是()。

　　A.應(yīng)收票據(jù)

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.其他貨幣資金

　　D.銀行存款

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)申領(lǐng)信用卡應(yīng)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是()。

　　A.銷售商品收到銀行承兌匯票

　　B.委托銀行代為支付電話費

　　C.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公設(shè)備款

　　D.為購買股票將資金存入證券公司指定投資款專戶

　　【答案】D

　　【解析】其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款(選項D)和外埠存款等。

　　【單選題】企業(yè)將款項匯往異地銀行開設(shè)采購專戶，根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)，應(yīng)借記的會計科目是()。

　　A.其他貨幣資金

　　B.材料采購

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.應(yīng)收賬款

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金——外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目，選項A正確。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.用銀行本票采購辦公用品的款項

　　B.匯往異地銀行開立采購專戶的款項

　　C.存入證券公司指定賬戶的款項

　　D.存入銀行信用證保證金專戶的款項

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項A通過“其他貨幣資金——銀行本票”科目核算;選項B通過“其他貨幣資金——外埠存款”科目核算;選項C通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目核算;選項D通過“其他貨幣資金——信用證保證金”科目核算。

　　【多選題】下列各項中，應(yīng)記入“應(yīng)收票據(jù)”科目借方的有(　　)。

　　A.銷售商品收到銀行匯票

　　B.銷售原材料收到商業(yè)承兌匯票

　　C.提供服務(wù)收到的銀行承兌匯票

　　D.銷售原材料收到的轉(zhuǎn)賬支票

　　【答案】BC

　　【解析】收到商業(yè)匯票應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。

　　【判斷題】企業(yè)采購商品或接受服務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。()

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)采購商品或接受服務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算，銀行匯票存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。

　　【判斷題】如果不存在未達賬項，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額之間有差額，說明企業(yè)與銀行雙方或其中一方存在記賬錯誤。()

　　【答案】√

　　【判斷題】企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目的借方。()

　　【答案】×

　　【解析】收到退回的銀行匯票多余款項時，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目貸方，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票