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　　1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目的是()。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金盤盈

　　B.存貨盤盈

　　C.固定資產(chǎn)盤盈

　　D.確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目;選項(xiàng)B，應(yīng)沖減“管理費(fèi)用”科目;選項(xiàng)C，應(yīng)記入“以前年度損益調(diào)整”科目;選項(xiàng)D，確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)作壞賬核銷，沖減“壞賬準(zhǔn)備”科目和“應(yīng)收賬款”科目。

　　2.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是()。

　　A.公益性捐贈(zèng)支出

　　B.無形資產(chǎn)出售凈損失

　　C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　D.臺(tái)風(fēng)造成的原材料凈損失

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)記入“資產(chǎn)處置損益”科目。

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　　3.下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)利潤總額的是()。

　　A.營業(yè)外收入

　　B.營業(yè)外支出

　　C.所得稅費(fèi)用

　　D.投資收益

　　『正確答案』C

　　『答案解析』利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。選項(xiàng)AB，都影響利潤總額;選項(xiàng)C，所得稅費(fèi)用影響凈利潤，不影響利潤總額;選項(xiàng)D，投資收益影響營業(yè)利潤，進(jìn)而影響利潤總額。

　　4.下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致當(dāng)期營業(yè)利潤減少的是()。

　　A.確認(rèn)所得稅費(fèi)用

　　B.發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出

　　C.支付稅收滯納金

　　D.對(duì)出租的無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算，不影響營業(yè)利潤，影響凈利潤;選項(xiàng)BC，通過“營業(yè)外支出”科目核算，不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額和凈利潤;選項(xiàng)D，通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算，影響營業(yè)利潤。

　　5.下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)減的項(xiàng)目是()。

　　A.盤盈的固定資產(chǎn)

　　B.前1年的虧損額

　　C.前10年的虧損額

　　D.稅收滯納金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)B，計(jì)算所得稅時(shí)可以納稅調(diào)減的是按照稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等;選項(xiàng)AC，不屬于納稅調(diào)整事項(xiàng);選項(xiàng)D，為納稅調(diào)增項(xiàng)目。

　　6.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額1350萬元，其中，取得國債利息收入150萬元，稅收滯納金3萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2020年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額為()萬元。

　　A.374.25

　　B.337.5

　　C.338.25

　　D.300.75

　　『正確答案』D

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=(1350-150+3)×25%=300.75(萬元)。

　　7.某工業(yè)企業(yè)2019年度主營業(yè)務(wù)收入為10000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為80萬元，其他業(yè)務(wù)成本為40萬元，管理費(fèi)用為100萬元(全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為80萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為40萬元，營業(yè)外支出為10萬元(其中5萬元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計(jì)算所得稅時(shí)，稅收滯納金不允許抵扣)。適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度的凈利潤應(yīng)為()萬元。

　　A.922.5

　　C.987.5

　　B.992.5

　　D.2956.25

　　『正確答案』D

　　『答案解析』利潤總額=10000-6000+80-40-100-20+40-10=3950(萬元)。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定的計(jì)稅工資是80萬元，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用(100萬元)，超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)(80萬元)的金額為20萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要納稅調(diào)增;稅法規(guī)定，稅收滯納金不允許扣除，在計(jì)算利潤總額時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了扣除，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，也要納稅調(diào)增。因此，應(yīng)交所得稅=所得稅費(fèi)用=【3950+(100-80)+5】×25%=993.75(萬元)，凈利潤=3950-993.75=2956.25(萬元)。

　　8.乙公司2019年全年稅前會(huì)計(jì)利潤為988萬元，經(jīng)查乙公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金，適用所得稅稅率為25%。已知乙公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。乙公司2019年的所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.260

　　B.250

　　C.265

　　D.255

　　『正確答案』C

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=(988+12)×25%=250(萬元)。遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)-遞延所得稅負(fù)債年初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù))=(50-40)-(20-25)=15(萬元)。所得稅費(fèi)用=250+15=265(萬元)。

　　9.關(guān)于表結(jié)法的表述中，正確的是()。

　　A.月末需要將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　B.不需要結(jié)計(jì)損益類科目本月發(fā)生額

　　C.需要結(jié)計(jì)損益類科目本月月末累計(jì)余額

　　D.工作量較賬結(jié)法要大

　　『正確答案』C

　　『答案解析』表結(jié)法下，各損益類科目每月月末不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。

　　10.會(huì)計(jì)期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額反映的是()。

　　A.累計(jì)未分配利潤

　　B.當(dāng)期的凈利潤

　　C.當(dāng)期的凈虧損

　　D.當(dāng)期的利潤總額

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額反映當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，借方余額反映當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。