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　　1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是()。

　　A.個(gè)人所得稅

　　B.增值稅

　　C.企業(yè)所得稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)記入“稅金及附加”科目。

　　2.2020年度，某企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容如下，短期借款利息支出600萬(wàn)元，銀行存款利息收入20萬(wàn)元，銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)支出10萬(wàn)元。不考慮其他因素，2020年度該企業(yè)利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額為()萬(wàn)元。

　　A.580

　　B.590

　　C.600

　　D.610

　　『正確答案』B

　　『答案解析』短期借款利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;銀行存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以本年“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額=600-20+10=590(萬(wàn)元)。

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　　3.下列各項(xiàng)中，不能記入“銷售費(fèi)用”的是()。

　　A.銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)

　　B.委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)

　　C.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本

　　D.為推廣產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。

　　4.下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“稅金及附加”科目核算的是()。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.企業(yè)所得稅

　　D.印花稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C，應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目。

　　5.下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是()。

　　A.計(jì)提的行政管理人員住房公積金

　　B.計(jì)提的應(yīng)付行政管理人員的福利費(fèi)

　　C.代墊的行政管理人員醫(yī)藥費(fèi)

　　D.計(jì)提的行政管理人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』代墊的行政管理人員醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目。

　　6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的是()。

　　A.計(jì)提的應(yīng)收款項(xiàng)的減值準(zhǔn)備

　　B.出租廠房的攤銷額

　　C.支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)

　　D.正常轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)的凈損失

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)記入“信用減值損失”科目;選項(xiàng)B，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目;選項(xiàng)D，應(yīng)記入“資產(chǎn)處置損益”科目。

　　7.某工業(yè)企業(yè)2020年3月份發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員工資80萬(wàn)元，計(jì)提行政管理部門(mén)人員工資60萬(wàn)元，提取預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失40萬(wàn)元，收到銀行存款利息收入40萬(wàn)元，支付生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)2020年3月份的期間費(fèi)用總額為()萬(wàn)元。

　　A.170

　　B.150

　　C.90

　　D.250

　　『正確答案』C

　　『答案解析』計(jì)提的生產(chǎn)車間管理人員工資記入“制造費(fèi)用”科目，計(jì)提的行政管理部門(mén)人員工資記入“管理費(fèi)用”科目，提取的預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失記入“銷售費(fèi)用”科目，銀行存款利息收入沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，支付的生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用，因此該企業(yè)2020年3月份的期間費(fèi)用總額=60+40-40+30=90(萬(wàn)元)。

　　8.2020年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：支付訴訟費(fèi)10萬(wàn)元，固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失8萬(wàn)元，對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，支付稅收滯納金1萬(wàn)元，該企業(yè)2020年6月利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額為()萬(wàn)元。

　　A.14

　　B.16

　　C.19

　　D.24

　　『正確答案』A

　　『答案解析』記入“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額=8+5+1=14(萬(wàn)元)，支付的訴訟費(fèi)10萬(wàn)元記入“管理費(fèi)用”項(xiàng)目。

　　9.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的是()。

　　A.銷售商品收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益

　　C.提供勞務(wù)收入

　　D.出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益，應(yīng)記入“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。

　　10.某工業(yè)企業(yè)2020年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1200萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元(收益)，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為20萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2020年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為()萬(wàn)元。

　　A.5340

　　B.3090

　　C.3075

　　D.3105

　　『正確答案』D

　　『答案解析』由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、公允價(jià)值變動(dòng)損益、財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。則企業(yè)2020年度的凈利潤(rùn)=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(4100+60-20)×(1-25%)=3105(萬(wàn)元)。