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　　1.某公司共有職工500名，其中生產(chǎn)工人為400名，管理人員為100名。2019年12月份，該公司向職工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，每人發(fā)放一臺(tái)。該產(chǎn)品的成本為每臺(tái)150元，計(jì)稅價(jià)格為每臺(tái)200元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該公司因該事項(xiàng)而計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()元。

　　A.113000

　　B.22600

　　C.15000

　　D.20000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』以自產(chǎn)產(chǎn)品為生產(chǎn)工人發(fā)放福利應(yīng)該計(jì)入生產(chǎn)成本，不影響管理費(fèi)用的金額。該公司因該事項(xiàng)而計(jì)入管理費(fèi)用的金額=100×200×1.13=22600(元)

　　2.下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提在建工程人員職工薪酬的會(huì)計(jì)處理中，正確的是()。

　　A.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　B.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　C.借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　D.借記“研發(fā)支出”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　『正確答案』C

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　　3.甲企業(yè)根據(jù)“工資費(fèi)用分配匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額480000元，其中代扣職工個(gè)人所得稅80000元、代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)50000元，實(shí)發(fā)工資350000元。甲企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬　　480000

　　貸：銀行存款　　480000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬　　350000

　　貸：銀行存款　　350000

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬　　480000

　　貸：其他應(yīng)付款　　50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　80000

　　銀行存款　　350000

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬　　480000

　　貸：其他應(yīng)收款　　50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　80000

　　銀行存款　　350000

　　『正確答案』D

　　4.甲公司累積帶薪缺勤制度規(guī)定：每個(gè)職工每年可享受5個(gè)工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度，超過(guò)1年未使用的權(quán)利作廢，不能在職工離開公司時(shí)獲得現(xiàn)金支付;職工休年假以后進(jìn)先出為基礎(chǔ)，即首先從當(dāng)年可享受的權(quán)利中扣除，再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。2019年12月31日，每個(gè)職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天。甲公司1000名職工預(yù)計(jì)2020年有950名職工將享受不超過(guò)5天的帶薪年休假，不需要考慮帶薪缺勤。剩余50名職工每人將平均享受6天半年休假，假定這50名職工全部為總部各部門經(jīng)理，平均每名職工每個(gè)工作日工資為300元。2019年12月31日的賬務(wù)處理是()。

　　A.借：管理費(fèi)用　　22500

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　22500

　　B.借：管理費(fèi)用5000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬5000

　　C.借：制造費(fèi)用　　22500

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　22500

　　D.借：制造費(fèi)用5000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬5000

　　『正確答案』A

　　5.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買價(jià)款80萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除率為9%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)1.4萬(wàn)元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為()萬(wàn)元。

　　A.80

　　B.75.2

　　C.82.4

　　D.81

　　『正確答案』B

　　『答案解析』增值稅一般納稅人收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以從其支付的采購(gòu)價(jià)款中扣除9%作為進(jìn)項(xiàng)稅額處理。本題中可以從采購(gòu)價(jià)款中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.2萬(wàn)元(80×9%)，故該農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為75.2萬(wàn)元(80-7.2+1+1.4)。

　　6.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理的是()。

　　A.將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工

　　B.購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生非常損失

　　C.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)線建造

　　D.因違反法律法規(guī)造成購(gòu)進(jìn)貨物被依法沒(méi)收

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C，生產(chǎn)線建造屬于增值稅的征稅范圍，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　7.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”的是()。

　　A.無(wú)力支付到期的銀行承兌匯票

　　B.銷售商品收取的包裝物押金

　　C.應(yīng)付租入包裝物的租金

　　D.應(yīng)付短期租入固定資產(chǎn)租金

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)計(jì)入“短期借款”。

　　8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”科目的是()。

　　A.應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加

　　B.根據(jù)法院判決應(yīng)支付的合同違約金

　　C.應(yīng)付由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.代扣代繳的職工個(gè)人所得稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”;選項(xiàng)C，應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”;選項(xiàng)D，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”。

　　9.某增值稅一般納稅企業(yè)于2019年5月1日短期租入管理用辦公設(shè)備一批，月租金為2000元(含增值稅)，每季度末一次性支付本季度租金。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日計(jì)提租金時(shí)相關(guān)處理正確的是()。

　　A.貸記“預(yù)收賬款”科目2000元

　　B.貸記“應(yīng)付賬款”科目2000元

　　C.貸記“預(yù)付賬款”科目2000元

　　D.貸記“其他應(yīng)付款”科目2000元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』月末，計(jì)提租金時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用[2000/(1+13%)]1770

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　230

　　貸：其他應(yīng)付款　　2000

　　10.甲公司從應(yīng)付職工薪酬中代扣的個(gè)人所得稅，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.其他應(yīng)付款

　　B.應(yīng)付職工薪酬

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』代扣個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅