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　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有( )。

　　A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.預(yù)交增值稅

　　C.簡易計(jì)稅

　　D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有：“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”“簡易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”等。選項(xiàng) ABCD 均為正確答案。

　　【多選題】增值稅一般納稅企業(yè)的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄主要有( )。

　　A.進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.已交稅金

　　C.出口退稅

　　D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

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　　【單選題】某增值稅一般納稅企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交增值稅時貸記的會計(jì)科目是( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』增值稅專用發(fā)票已開，說明納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。

　　【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2019 年 6 月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本為 20 000 元，計(jì)稅價格為 24 000 元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為( )元。

　　A.20 000

　　B.27 120

　　C.24 000

　　D.22 600

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為領(lǐng)用材料的實(shí)際成本。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計(jì)處理表述正確的有( )。

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng) A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”;選項(xiàng) D，不視同銷售，直接借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫存商品”。

　　【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額 1 600 萬元，銷項(xiàng)稅額 4 800 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 48 萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅 1 000 萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.3 200

　　B.3 248

　　C.3 152

　　D.2 248

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本月尚未繳納的增值稅=4 800+48-1 600-1 000=2 248(萬元)。

　　【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額 1 600 萬元，銷項(xiàng)稅額 4 800 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 48 萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅 1 000 萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.3 200

　　B.3 248

　　C.3 152

　　D.2 248

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本月尚未繳納的增值稅=4 800+48-1 600-1 000=2 248(萬元)。

　　【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】A 公司為增值稅一般納稅人，于本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價為 100 000 元，稅法規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為 9%，另支付入庫前挑選整理費(fèi) 500 元，不考慮其他因素，則 A 公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為( )元。

　　A.91 500

　　B.110 000

　　C.110 500

　　D.100 500

　　『正確答案』A

　　『答案解析』A 公司所購農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值=100 000×(1-9%)+500=91 500(元)。

　　【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計(jì)處理正確的是( )。

　　A.借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』增值稅一般納稅人初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【單選題】某小規(guī)模納稅人購入一臺不需安裝的設(shè)備，發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 20 000元。下列關(guān)于增值稅的會計(jì)處理正確的是( )。

　　A.借記“在建工程”科目 20 000 元

　　B.借記“固定資產(chǎn)”科目 20 000 元

　　C.借記“管理費(fèi)用”科目 20 000 元

　　D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目 20 000 元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，在發(fā)生時直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，本題由于購入的是不需安裝的設(shè)備，因此直接將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額記入“固定資產(chǎn)”科目。

　　【單選題】小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅應(yīng)記入( )的貸方。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【判斷題】企業(yè)為增值稅一般納稅人，對于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。( )

　　『正確答案』√

　　『答案解析』“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。