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　　【單選題】按照現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，下列各項中，企業(yè)一般不能使用庫存現(xiàn)金進行結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是(　　)。

　　A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎金

　　B.發(fā)放給職工的勞保福利

　　C.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品支付的價款

　　D.向外單位支付的機器設(shè)備款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項D，支付給外單位的價款一般不可以使用庫存現(xiàn)金支付。

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金短款，按管理規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會計科目是(　　)

　　A.管理費用

　　B.營業(yè)外收入

　　C.財務(wù)費用

　　D.營業(yè)外支出

　　『正確答案』A

　　『答案解析』發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，分兩種情況處理：屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠�，計入其他�?yīng)收款;屬于無法查明原因的，計入管理費用。

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　　【單選題】2016年12月31日，某企業(yè)進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款300元。經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業(yè)承擔(dān)損失。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的影響金額為(　　)元。

　　A.0

　　B.120

　　C.300

　　D.180

　　『正確答案』B

　　【多選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會計處理表述正確的有(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

　　B.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入其他應(yīng)付款

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費用

　　D.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入應(yīng)付賬款

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金溢余時，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，分兩種情況處理：屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的部分，計入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

　　【判斷題】企業(yè)留存的現(xiàn)金都有一定的限額，這一限額是由企業(yè)根據(jù)自己單位的實際情況自行制定的。(　　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)現(xiàn)金的限額是由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定的，一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定。

　　【多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金收支規(guī)定的說法中，正確的有(　　)。

　　A.因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付

　　B.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)如實寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付

　　C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，還可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　D.不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，違背了不得坐支的規(guī)定。

　　【單選題】下列業(yè)務(wù)中，能夠?qū)е裸y行存款增加的是(　　)。

　　A.將庫存現(xiàn)金存入銀行

　　B.從銀行提取現(xiàn)金

　　C.銷售商品收到對方開出的商業(yè)承兌匯票

　　D.銷售貨物尚未收到款項

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，使得銀行存款減少;選項C，不影響銀行存款;選項D，不影響銀行存款。

　　【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.用銀行本票購買辦公用品

　　B.以銀行承兌匯票支付購買原材料貨款

　　C.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶

　　D.用銀行支票購買機器設(shè)備

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項B，通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算;選項D，通過“銀行存款”科目核算。

　　【多選題】下列各項中，表述正確的有()。

　　A.企業(yè)可以將銷貨收入的款項存入單位信用卡賬戶

　　B.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)

　　C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓

　　D.企業(yè)外埠存款除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，企業(yè)不得將銷貨收入的款項存入單位信用卡賬戶;選項C，企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。

　　【單選題】企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡，交存相關(guān)款項，收到銀行蓋章退回的進賬單。下列各項中，企業(yè)應(yīng)借記的會計科目是()。

　　A.應(yīng)收票據(jù)

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.其他貨幣資金

　　D.銀行存款

　　『正確答案』C

　　【判斷題】企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項時，記入“其他貨幣資金”科目的借方。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項時，記入“其他貨幣資金”科目的貸方。

　　【判斷題】企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(　　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』違背了不得坐支的規(guī)定。