亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　1、下列各項中，應列入利潤表“稅金及附加”項目的是()。

　　A.銷售自產應稅消費品應交的消費稅

　　B.進口原材料應交的關稅

　　C.購進生產設備應交的增值稅

　　D.購入土地使用權應交納的契稅

　　[答案]A

　　[解析]選項，計入原材料的入賬成本;選項，計入應交稅費或設備的入賬成本;選項BCD，計入無形資產的入賬成本。

　　2、2019年9月，某企業(yè)報經批準結轉無法查明原因的現金溢余500元，轉銷由于債權單位撤銷無法清償的應付賬款8000元，出售管理用設備確認凈收益6000元。不考慮其他因素，2019年9月該企業(yè)確認的營業(yè)外收入為()元。

　　A.14500

　　B.8500

　　C.6500

　　D.14000

　　[答案]B

　　[解析]出售管理用設備確認凈收益計入資產處置損益;2019年9月該企業(yè)確認的營業(yè)外收入=500+8000=8500(元)。

　　3、2019年9月某企業(yè)發(fā)生捐贈支出8萬元，非專利技術轉讓損失20萬元，補繳稅款交納稅收滯納金3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年9月應記入“營業(yè)外支出”科目的金額是()萬元。

　　A.28

　　B.31

　　C.11

　　D.23

　　[答案]C

　　[解析]非專利技術轉讓損失應計入資產處置損益;應計入營業(yè)外支出金額=8+3=11(萬元)。

　　4、2019年度，企業(yè)應交所得稅為300萬元，遞延所得稅負債年末數為40萬元，年初數為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認的所得稅費用是()萬元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　[答案]A

　　[解析]所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬元)，相關會計分錄為：借：所得稅費用240遞延所得稅負債60貸：應交稅費—應交所得稅300

　　5、A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務招待費為15萬元)。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應確認的應納稅所得額為()萬元。

　　A.285

　　B.300

　　C.290

　　D.280

　　[答案]B

　　[解析]應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額=300-15+5+(25-15)=300(萬元)。

　　6、甲企業(yè)2019年應交所得稅100萬元，“遞延所得稅負債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元;“遞延所得稅資產”年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2019年的所得稅費用是()萬元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　[答案]C

　　[解析]所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=100+(35-30)-(18-20)=107(萬元)，相關會計分錄為：借：所得稅費用107貸：應交稅費—應交所得稅100遞延所得稅資產2遞延所得稅負債5

　　7、某公司2019年實現利潤總額120萬元，確認所得稅費用30萬元、其他綜合收益稅后凈額8萬元。不考慮其他因素，該公司2019年實現的凈利潤為()萬元。

　　A.120

　　B.128

　　C.90

　　D.98

　　[答案]C

　　[解析]該公司2019年實現的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=120-30=90(萬元)。

　　8、某企業(yè)2019年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費用為()萬元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]應納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元)，所得稅費用=1900×25%=475(萬元)。

　　9、某企業(yè)2019年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，短期借款利息費用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產減值損失為70萬元，公允價值變動收益為80萬元，因自然災害發(fā)生固定資產的凈損失為25萬元，因違約支付罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年的營業(yè)利潤為()萬元。

　　A.370

　　B.330

　　C.320

　　D.390

　　[答案]A

　　[解析]營業(yè)利潤=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬元)。

　　10、某企業(yè)2019年發(fā)生經濟業(yè)務如下：確認銷售費用1000萬元，公允價值變動損失60萬元，信用減值損失4萬元，支付稅收滯納金26萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額為()萬元。

　　A.1090

　　B.1064

　　C.1086

　　D.1060

　　[答案]B

　　[解析]稅收滯納金計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤，所以導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額=1000+60+4=1064(萬元)。