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　　1、某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，2018年8月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、印花稅100000元、消費(fèi)稅150000元、資源稅20000元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為()元。

　　A.16100

　　B.24500

　　C.26600

　　D.28000

　　[答案]B

　　[解析]增值稅、消費(fèi)稅是計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的基礎(chǔ)。該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額=(實(shí)際繳納增值稅+實(shí)際繳納消費(fèi)稅)×7%=(200000+150000)×7%=24500(元)。

　　2、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　[答案]C

　　[解析]本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

　　3、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是()。

　　A.一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

　　B.一般納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　D.一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅

　　[答案]B

　　[解析]一般納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方，不計(jì)入存貨成本。

　　4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×7年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入”稅金及附加”賬戶的金額為()萬元。

　　A.450

　　B.200

　　C.550

　　D.185

　　[答案]B

　　[解析]計(jì)入稅金及附加的金額=150+35+10+5=200(萬元)。

　　5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本為20000元，計(jì)稅價(jià)格為24000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為()元。

　　A.20000

　　B.27120

　　C.24000

　　D.22600

　　[答案]A

　　[解析]該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為領(lǐng)用材料的實(shí)際成本。

　　6、A公司為增值稅一般納稅人，于本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)為100000元，稅法規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為9%，另支付入庫前挑選整理費(fèi)500元，不考慮其他因素，則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為()元。

　　A.91500

　　B.110000

　　C.110500

　　D.100500

　　[答案]A

　　[解析]A公司所購農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值=100000×(1-9%)+500=91500(元)。

　　7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬元，銷項(xiàng)稅額4800萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為()萬元。

　　A.3200

　　B.3248

　　C.3152

　　D.2248

　　[答案]D

　　[解析]本月尚未繳納的增值稅=4800+48-1600-1000=2248(萬元)。

　　8、某企業(yè)本期實(shí)際繳納增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元、消費(fèi)稅500000元、土地增值稅350000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是()。A.借：管理費(fèi)用112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000B.借：管理費(fèi)用150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500

　　A.借：稅金及附加 112 000

　　B.貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112 000

　　C.借：稅金及附加 150 500

　　D.貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150 500

　　[答案]C

　　[解析]城市維護(hù)建設(shè)稅=(1100000+500000)×7%=112000(元)，應(yīng)記入“稅金及附加”科目。

　　9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)科目處理正確的有()。

　　A.貸記“應(yīng)付賬款”科目

　　B.借記“制造費(fèi)用”科目

　　C.貸記“應(yīng)付利息”科目

　　D.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

　　[答案]CD

　　[解析]相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息

　　10、以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表中非流動(dòng)負(fù)債的有()。

　　A.合同負(fù)債

　　B.遞延收益

　　C.應(yīng)付股利

　　D.應(yīng)付債券

　　[答案]BD

　　[解析]選項(xiàng)AC，屬于流動(dòng)負(fù)債。