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　　1、下列各項中，屬于企業(yè)短期薪酬的有()。

　　A.離職后福利

　　B.醫(yī)療保險費

　　C.長期殘疾福利

　　D.辭退福利

　　[答案]B

　　[解析]選項B，醫(yī)療保險費屬于短期薪酬。

　　2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油成本50000元，應(yīng)納消費稅6000元，則企業(yè)計入在建工程中的金額為()元。

　　A.50000

　　B.60200

　　C.66200

　　D.56000

　　[答案]D

　　[解析]相關(guān)會計處理為：借：在建工程56000貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000

　　3、某企業(yè)因臺風造成原材料毀損一批，該批原材料取得時的成本為20萬元，負擔的增值稅為2.6萬元，該批原材料的計稅價格為22萬元。取得保險公司的賠款為10萬元。則此項業(yè)務(wù)下列表述正確的是()。

　　A.應(yīng)確認應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2.86萬元

　　B.應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損溢22.86萬元

　　C.應(yīng)計入營業(yè)外支出10萬元

　　D.應(yīng)確認應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2.6萬元

　　[答案]C

　　[解析]因自然災(zāi)害導致的原材料毀損，增值稅進項稅額不需要轉(zhuǎn)出。該企業(yè)應(yīng)當編制的會計分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢20貸：原材料20借：其他應(yīng)收款10營業(yè)外支出10貸：待處理財產(chǎn)損溢20

　　4、某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2020年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價款212萬元，其中增值稅12萬元，全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位相關(guān)費用共計106萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。則下列會計處理錯誤的是()。A.確認旅游服務(wù)收入：借：銀行存款212貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)12B.支付旅游費用等：借：主營業(yè)務(wù)成本106貸：銀行存款106C.根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)6

　　A.貸：主營業(yè)務(wù)成本6

　　B.根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額：

　　C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)6

　　D.貸：主營業(yè)務(wù)收入6

　　[答案]D

　　[解析]根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)6貸：主營業(yè)務(wù)成本6

　　5、某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計120萬元，進項稅額合計80萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，已交稅金10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的是()。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)35貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)35B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10

　　A.貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

　　B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)35

　　C.貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅35

　　D.無需進行賬務(wù)處理

　　[答案]C

　　[解析]該增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=120-80+5-10=35(萬元)，月末應(yīng)將35萬元轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方。

　　6、下列各項中，不符合收入確認條件，但已開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是()。

　　A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　B.應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額

　　C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　[答案]A

　　7、企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記()。

　　A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　[答案]B

　　8、某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費稅應(yīng)稅消費品，材料成本50萬元，加工費12萬元(不含稅)，受托方增值稅稅率為13%，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為()萬元。

　　A.64

　　B.62

　　C.58.5

　　D.70.5

　　[答案]A

　　[解析]材料加工完畢入庫時的成本=50+12+2=64(萬元)。

　　9、2017年12月份，某公司發(fā)生相關(guān)稅金及附加如下：城市維護建設(shè)稅為3.5萬元，教育費附加為1.5萬元，房產(chǎn)稅為20萬元，車船稅為3萬元，不考慮其他因素，2017年12月份利潤表“稅金及附加”項目本期金額為()萬元。

　　A.25

　　B.23

　　C.28

　　D.5

　　[答案]C

　　[解析]稅金及附加=3.5+1.5+20+3=28(萬元)。

　　10、下列各項中，企業(yè)確認當期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會計科目是()。

　　A.稅金及附加

　　B.銷售費用

　　C.制造費用

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　[答案]A

　　[解析]印花稅、車船稅直接計入稅金及附加。