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　　1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月用銀行存款購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10000元，增值稅1300元，安裝中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料實(shí)際成本為2000元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，實(shí)際成本為1800元，售價(jià)為2500元，安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()元

　　A.16265

　　B.16625

　　C.14500

　　D.13800

　　[答案]D

　　[解析]固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=10000+2000+1800=13800(元)。相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：借：在建工程10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1300貸：銀行存款11300借：在建工程3800貸：原材料2000庫(kù)存商品1800借：固定資產(chǎn)13800貸：在建工程13800

　　2、2020年3月31日，某企業(yè)乙存貨的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，該存貨加工至完工產(chǎn)成品估計(jì)還將發(fā)生成本為20萬(wàn)元，估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)為2萬(wàn)元，估計(jì)用該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價(jià)為110萬(wàn)元。假定乙存貨月初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為0。不考慮其他因素，2020年3月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。

　　A.-10

　　B.0

　　C.10

　　D.12

　　[答案]D

　　[解析]2020年3月31日該存貨可變現(xiàn)凈值=110-20-2=88(萬(wàn)元)，其成本為100萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=100-88=12(萬(wàn)元)。

　　3、采用年限平均法計(jì)算應(yīng)提折舊，不需要考慮的因素是()。

　　A.規(guī)定的折舊的年限

　　B.固定資產(chǎn)原值

　　C.實(shí)際凈殘值

　　D.預(yù)計(jì)凈殘值率

　　[答案]C

　　[解析]實(shí)際凈殘值在處置或者使用期滿(mǎn)才能知曉，因此計(jì)算折舊時(shí)不予考慮。

　　4、某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品用于房屋建造。該批消費(fèi)品成本為1500萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為2500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。則計(jì)入在建工程成本的金額為()萬(wàn)元。

　　A.1750

　　B.1925

　　C.2175

　　D.3175

　　[答案]A

　　[解析]企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入，不交增值稅，所以在建工程成本的金額=1500+2500(計(jì)稅價(jià)格)×10%=1750(萬(wàn)元)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程1750貸：庫(kù)存商品1500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅250

　　5、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，應(yīng)該將折舊金額直接記入“管理費(fèi)用”科目的是()。

　　A.研發(fā)部門(mén)用于技術(shù)開(kāi)發(fā)的機(jī)器設(shè)備

　　B.生產(chǎn)車(chē)間閑置的固定資產(chǎn)

　　C.已提足折舊仍在使用的機(jī)器設(shè)備

　　D.短期出租的機(jī)器設(shè)備

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A，記入“研發(fā)支出”科目;選項(xiàng)C，不再計(jì)提折舊;選項(xiàng)D，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

　　6、某企業(yè)2021年購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為50000元(不含稅)，增值稅額為6500元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為1500元(不含稅)，設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料價(jià)值1000元(不含稅)，購(gòu)進(jìn)該批工程用材料的增值稅為130元。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，與該固定資產(chǎn)有關(guān)的增值稅可以抵扣，則該固定資產(chǎn)的成本為()元。

　　A.52500

　　B.60000

　　C.61000

　　D.52660

　　[答案]A

　　[解析]該固定資產(chǎn)的成本=50000+1500+1000=52500(元)。

　　7、某企業(yè)以400萬(wàn)元購(gòu)入A、B、C三項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)。這三項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為180萬(wàn)元、140萬(wàn)元和160萬(wàn)元。則A固定資產(chǎn)的入賬成本為()萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.180

　　C.130

　　D.125

　　[答案]A

　　[解析]A固定資產(chǎn)的入賬成本=400×180÷(180+140+160)=150(萬(wàn)元)。

　　8、甲公司是增值稅一般納稅人，2018年2月1日購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用13萬(wàn)元。安裝時(shí)，領(lǐng)用材料6萬(wàn)元，該材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為0.78萬(wàn)元;支付安裝工人工資13萬(wàn)元。該設(shè)備于2018年3月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2018年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。

　　A.9

　　B.9.9

　　C.11

　　D.13.2

　　[答案]B

　　[解析]該設(shè)備的入賬價(jià)值=100+13+6+13=132(萬(wàn)元)，從2018年4月份開(kāi)始計(jì)提折舊，2018年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=132÷10×9÷12=9.9(萬(wàn)元)。

　　9、企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)虧凈損失，應(yīng)計(jì)入()。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.資本公積

　　D.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)虧凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　10、甲公司為增值稅一般納稅人。2×19年9月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改造，該生產(chǎn)線(xiàn)改造時(shí)的賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。生產(chǎn)線(xiàn)改造過(guò)程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出：(1)購(gòu)買(mǎi)新的冷卻裝置1200萬(wàn)元，增值稅額156萬(wàn)元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專(zhuān)門(mén)借款利息80萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)線(xiàn)改造過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi)用320萬(wàn)元;(4)領(lǐng)用庫(kù)存原材料200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元;(5)外購(gòu)工程物資400萬(wàn)元(全部用于該生產(chǎn)線(xiàn))，增值稅額52萬(wàn)元。該改造工程于2×19年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)更新改造后的入賬價(jià)值是()萬(wàn)元。

　　A.4000

　　B.5200

　　C.5700

　　D.5506

　　[答案]B

　　[解析]甲公司對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)更新改造后的入賬價(jià)值=3500-500+1200+80+320+200+400=5200(萬(wàn)元)。